Quy định và cách lập bảng kê kèm hoá đơn điện tử mới nhất 2022

08/11/2022 admin

Việc sử dụng bảng kê kèm hoá đơn điện tử là cần thiết trong trường hợp số lượng hàng hoá, dịch vụ phải ghi chép lại quá dài trên hoá đơn. Ngoài ra, nghị định 123/2020/NĐ-CP, thông tư 78/2021/TT-BTC ban hành cũng khiến quy định về bảng kê kèm hoá đơn sẽ có những điểm thay đổi so với thông tư 39.

1. Quy định bảng kê kèm hoá đơn điện tử

1.1 Hóa đơn điện tử có được xuất kèm bảng kê không?

Hoá đơn điện tử có được xuất kèm bảng kê, trong trường hợp sau: Danh mục hàng hoá, dịch vụ phải ghi nhận nhiều hơn số dòng của hoá đơn, người bán lập thành nhiều hoá đơn hoặc “sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hoá, dịch vụ bán theo hoá đơn” (theo Thông tư 39/2014/TT-BTC).

1.2 Đối tượng sử dụng bảng kê kèm hoá đơn điện tử là ai?

Đối tượng sử dụng bảng kê kèm hoá đơn điện tử là những doanh nghiệp đang sử dụng hoá đơn điện tử theo nghị định 123, thông tư 78, cụ thể:

Đối với các dịch vụ xuất theo kỳ phát sinh, được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hoá, dịch vụ đã bán kèm theo hoá đơn.”

– Theo điều 10, nghị định 123 pháp luật
Do vậy, việc sử dụng bảng kê đính kèm hóa đơn CHỈ ÁP DỤNG với những dịch vụ xuất theo kỳ phát sinh

1.3 Quy định về bảng kê kèm hoá đơn điện tử theo nghị định 123

Quy định về bảng kê kèm hoá đơn điện tử mà kế toán doanh nghiệp cần lưu ý như sau:

  • Bảng kê cần được tàng trữ song song với hóa đơn cho mục tiêu kiểm tra, đối soát của cơ quan có thẩm quyền
  • Hóa đơn đính kèm bảng kê cần có ghi chú nội dung sau “ kèm theo bảng kê số / ngày / tháng / năm

Ngoài ra, bảng kê kèm hóa đơn điện tử cần :

  • thuế suất GTGT và tiền thuế GTGT khi người bán nộp thuế VAT theo phương pháp khấu trừ, kiểm tra sao cho số tiền thanh toán đúng với số tiền khi trên hoá đơn VAT;Có ôvà tiềnkhi người bán nộp thuế Hóa Đơn đỏ VAT theo chiêu thức khấu trừ, kiểm tra sao cho số tiền giao dịch thanh toán đúng với số tiền khi trên hóa đơn Hóa Đơn đỏ VAT ;
  • Với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ bán ra, bảng kê cần ghi thứ tự bán hàng theo ngày
  • Không cần ghi đơn giá nếu sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ sử dụng bảng kê đã liệt kê sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ bán theo hóa đơn

2. Quy định về Bảng kê kèm hoá đơn GTGT giấy

Theo thông tư 39, Nếu hạng mục sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ phải ghi nhận nhiều hơn số dòng của hóa đơn, người bán lập thành nhiều hóa đơn hoặc “ sử dụng bảng kê để liệt kê những loại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ bán theo hóa đơn ” .
Để viết được mẫu bảng kê kèm hóa đơn, người bán hoàn toàn có thể tự phong cách thiết kế những mẫu bảng, nhưng cần bảo vệ những nội dung như sau :

3. Nội dung mẫu bảng kê

3.1 Nội dung bảng kê kèm hoá đơn điện tử

  • Tên người bán
  • Mã số thuế
  • Địa chỉ người bán
  • Tên sản phẩm & hàng hóa / dịch vụ
  • Số lượng sản phẩm & hàng hóa
  • Đơn giá loại sản phẩm
  • Thành tiền
  • Ngày lập bảng kê
  • Chữ ký người lập

3.2  Nội dung bảng kê xuất kèm hoá đơn GTGT giấy

Tương tự như bảng kê xuất kèm hoá đơn điện tử, lưu ý thêm:

  • Nếu bảng kê gồm có nhiều tờ, người lập đánh số trang liên tục, đóng dấu giáp lai .
  • Ở trang ở đầu cuối của bảng kê xuất kèm hóa đơn Hóa Đơn đỏ VAT giấy cần có đủ chữ ký người bán, người mua như trên hóa đơn
  • Số lượng bảng kê cần khớp với số liên hóa đơn, người bán, người mua cùng phải tàng trữ, quản trị để cơ quan thuế tiện kiểm tra khi có nhu yếu .

4. Mẫu bảng kê kèm hoá đơn

bang ke kem hoa don dien tu 1 bang ke kem hoa don dien tu 1

5. Cách lập hóa đơn điện tử khi hoá đơn nhiều hơn 1 trang theo quy định

5.1 Đối tượng không được lập bảng kê kèm hoá đơn điện tử

Khi phát hành hóa đơn điện tử nhiều trang, doanh nghiệp cần bảo vệ những điều kiện kèm theo về trang hóa đơn :

  • Trang tiên phong cùng số hóa đơn, mẫu hóa đơn, ký hiệu hóa đơn với trang sau
  • Các trang phải khớp thông tin cần có của người bán ( địa chỉ, MST, họ tên .. ). Trừ khi người mua là kế toán thì từ trang thứ 2 trở đi mới cần có những thông tin trên .

  • Các trang sau phải có ghi chú bằng Tiếng Việt không dấu “tiep theo trang truoc – trang a/b“; với a là số thứ tự trang hoá đơn, b là số trang.

Nếu không bảo vệ được những điều kiện kèm theo trên, đơn vị chức năng hoàn toàn có thể không được xuất hóa đơn kèm bảng kê .

Kinh doanh dịch vụ ăn uống có được xuất bảng kê kèm hoá đơn?

Ngoài ra, một chú ý quan tâm cho HKD, Doanh Nghiệp kinh doanh thương mại dịch vụ nhà hàng thì vẫn chưa có pháp luật về việc đối tượng người dùng này được lập hóa đơn có bảng kê .

5.2 Đối tượng được sử dụng bảng kê kèm hoá đơn điện tử

Nếu Cơ quan Thuế quản trị thường trực của doanh nghiệp chấp thuận đồng ý việc sử dụng bảng kê đính kèm hóa đơn điện tử thì kế toán lập hóa đơn và bảng kê như đã pháp luật ở mục 2 mục 3 .

6. Lập hóa đơn kèm bảng kê bán lẻ cho khách không lấy hoá đơn

Theo Công văn số 1460 / CTHN-TTHT, Tổng cục thuế TP Thành Phố Hà Nội đã lao lý việc lập hóa đơn với doanh thu kinh doanh nhỏ cho người mua không lấy hóa đơn trong ngày .

Cụ thể, theo Điều 9, Nghị định 123 / 2020 / NĐ-CP nêu rõ :

Nếu đơn vị là cơ sở kinh doanh bán lẻ, tại trụ sở chính, việc hạch toán trên hệ thống máy tính tiền kết nối với máy tính chưa đáp ứng dẫn truyền dữ liệu tới cơ quan thuế, in phiếu tính tiền trong mỗi giao dịch với khách hàng, dữ liệu tính tiền được lưu trữ trên hệ thống. Vào cuối ngày, DN sẽ căn cứ vào đó và lập hoá đơn điện tử cho KH không nhận hoá đơn.

Phần mềm Hoá đơn điện tử đáp ứng đầy đủ các mẫu bảng kê kèm hoá đơn mới nhất 2022

Hiện nay, MISA meInvoice là phần mềm hóa đơn điện tử được tin dùng số 1 Nước Ta, với + 150.000 Khách hàng đang sử dụng, cung ứng mọi thông tư, nghị định hiện hành .

Cảm ơn các bạn đã đón đọc bài viết của MISA meInvoice! Doanh nghiệp quan tâm phần mềm MISA meInvoice & có nhu cầu dùng thử MIỄN PHÍ đầy đủ tính năng hóa đơn điện tử MISA trong 7 ngày, vui lòng liên hệ Hotline: 090 488 5833 hoặc ĐĂNG KÝ tại đây:
Dùng thử hóa đơn điện tử

Sửa Tủ Lạnh

Trung Tâm Bảo Hành

Alternate Text Gọi ngay