Cách lập bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Cập nhập 2022)

Nếu bạn đang muốn tìm hiểu về cách lập bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ như thế nào và các quy định về cách lập bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ra sao. Hãy theo dõi bài viết này, Công ty Luật ACC sẽ hướng dẫn bạn lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Cách lập bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

1. Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Việc lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được căn cứ vào:

– Báo cáo tình hình kinh tế tài chính .

– Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

– Bản thuyết minh Báo cáo kinh tế tài chính .

– Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước.

– Các tài liệu kế toán khác, như : Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết cụ thể những khoản “ Tiền mặt ”, “ Tiền gửi ngân hàng nhà nước ”, “ Tiền đang lưu chuyển ”, Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết cụ thể của những thông tin tài khoản tương quan khác, bảng tính và phân chia khấu hao TSCĐ và những tài liệu kế toán chi tiết cụ thể khác …

2. Yêu cầu về mở và ghi sổ kế toán phục vụ lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

– Sổ kế toán chi tiết cụ thể những thông tin tài khoản phải thu, phải trả, hàng tồn dư phải được theo dõi chi tiết cụ thể cho từng thanh toán giao dịch để hoàn toàn có thể trình bảy luồng tiền tịch thu hoặc giao dịch thanh toán theo 3 loại hoạt động giải trí : Hoạt động kinh doanh thương mại, hoạt động giải trí góp vốn đầu tư và hoạt động giải trí kinh tế tài chính. Ví dụ : Khoản tiền trả nợ cho nhà thầu tương quan đến hoạt động giải trí XDCB được phân loại là luồng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư, khoản trả tiền nợ người bản phân phối sản phẩm & hàng hóa dịch vụ cho sản xuất, kinh doanh thương mại được phân loại là luồng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại .

– Đối với sổ kế toán chi tiết các tài khoản phản ánh tiền phải được chi tiết để theo dõi các luồng tiền thu và chỉ liên quan đến 3 loại hoạt động: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính làm căn cứ tổng hợp khi lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ví dụ, đối với khoản tiền trả ngân hàng về gốc và lãi vay, kế toán phải phản ảnh riêng số tiền trả lãi vay là luồng tiền từ hoạt động kinh doanh hoặc đầu tư và số tiền trả gốc vay là luồng tiền từ hoạt động tài chính. 

– Tại thời điểm cuối niên độ kế toán, khi lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, doanh nghiệp phải xác định các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua thoả mãn định nghĩa được coi là tương đương tiền phù hợp với quy định của Chuẩn mực “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ” để loại trừ ra khỏi luồng tiền từ hoạt động đầu tư. Giá trị của các khoản tương đương tiền được cộng (+) vào chi tiêu “Tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ” trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

3. Mẫu bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

(Theo phương pháp trực tiếp)

Năm : … ..
Đơn vị tính : … .

Ghi chú:

( 1 ) Các chỉ tiêu không có số liệu thì doanh nghiệp không phải trình diễn nhưng không được đánh lại “ Mã số ” chỉ tiêu .
( 2 ) Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế toán trưởng thì phải ghi rõ số Giấy ghi nhận ĐK hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị chức năng phân phối dịch vụ kế toán .

4. Cách lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

a. Nguyên tắc lập

Theo phương pháp trực tiếp, các luồng tiền vào và luồng tiền ra từ hoạt động kinh doanh được xác định và trình bày trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng cách phân tích và tổng hợp trực tiếp các khoản tiền thu vào và chi ra theo từng nội dung thu, chi từ các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết của doanh nghiệp.

b. Phương pháp lập các chỉ tiêu cụ thể

Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác (Mã số 01) 

– Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào tổng số tiền đã thu ( tổng giá thanh toán giao dịch ) trong kỳ do bán sản phẩm & hàng hóa, thành phẩm, cung ứng dịch vụ, tiền bản quyền, hoa hồng và những khoản lệch giá khác ( như bán sàn chứng khoán kinh doanh thương mại ), kể cả những khoản tiền đã thu từ những khoản nợ phải thu tương quan đến những giao dịch bản sản phẩm & hàng hóa, phân phối dịch vụ và lệch giá khác phát sinh từ những kỳ trước nhưng kỳ này mới thu được tiền và số tiền ứng trước của người mua hàng hỏa, dịch vụ .
– Chỉ tiêu này không gồm có những khoản tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ. BĐSĐT và những gia tài dài hạn khác, tiện tịch thu những khoản cho vay, góp vốn đầu tư góp vốn vào đơn vị chức năng khác, tiền thu lãi cho vay, cổ tức và doanh thu được chia và những khoản tiền thu khác được phân loại là luồng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư ; Các khoản tiền thu được do đi vay, phát hành CP, nhận vốn góp của chủ sở hữu được phân loại là luồng tiền từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính .
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ sổ kế toán những TK 111, 112 ( phần thu tiền ), sổ kế toán những thông tin tài khoản phải thu ( chi tiết cụ thể tiền thu từ bán hàng, phân phối dịch vụ chuyển trả ngay những khoản nợ phải trả ), sau khi so sánh với sổ kế toán những TK 511, 131 ( cụ thể những khoản lệch giá bán hàng, phân phối dịch vụ thu tiền ngay, số tiền tịch thu những khoản phải thu hoặc thu tiền ứng trước trong kỳ ) hoặc những TK 515, 121 ( chi tiết cụ thể số tiền thu từ bán sàn chứng khoán kinh doanh thương mại ) .

Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ (Mã số 02) 

– Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào tổng số tiền ( tổng giá giao dịch thanh toán ) đã trả trong kỳ do mua sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, giao dịch thanh toán những khoản ngân sách Giao hàng cho sản xuất, kinh doanh thương mại, kể cả số tiền chi mua sàn chứng khoán kinh doanh thương mại và số tiền đã giao dịch thanh toán những khoản nợ phải trả hoặc ứng trước cho người bán sản phẩm & hàng hóa, cung ứng dịch vụ tương quan đến hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại .
– Chỉ tiêu này không gồm có những khoản tiền chi để shopping, ngân sách góp vốn đầu tư kiến thiết xây dựng TSCĐ, BĐSĐT ( kể cả chi mua NVL để sử dụng cho XDCB ), tiền chi cho vay, góp vốn đầu tư góp vốn vào đơn vị chức năng khác và những khoản tiền chi khác được phân loại là luồng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư ; Các khoản tiền chi trả nợ gốc vay và nợ thuê kinh tế tài chính, trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, cổ tức và doanh thu đã trả cho chủ sở hữu và những khoản tiền chi khác được phân loại là luồng tiền từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính .
Số liệu để ghi vào tiêu tốn này được lấy từ sổ kế toán những TK 111, 112 ( phần chi tiền ), số kế toán những thông tin tài khoản phải thu và đi vay ( cụ thể tiền đi vay nhận được hoặc thu nợ phải thu chuyển trả ngay những khoản nợ phải trả ), sau khi so sánh với số kế toán những TK 331, những TK phản ánh hàng tồn dư. Chi tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn … ) .

Tiền chi trả cho người lao động (Mã số 03).

– Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào tổng số tiền đã trả cho người lao động trong kỳ báo cáo về tiền lương, tiền công, phụ cấp, tiền thưởng … mà doanh nghiệp đã giao dịch thanh toán hoặc tạm ứng .
– Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ sổ kế toán những TK 111, 112 ( cụ thể tiền trả cho người lao động ), sau khi so sánh với số kế toán TK 334 ( chi tiết cụ thể số đã trả bằng tiền ) trong kỳ báo cáo. Chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

Tiền lãi vay đã trả (Mã số 04) 

Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào tổng số tiền lãi vay đã trả trong kỳ báo cáo, gồm có tiền lãi vay phát sinh trong kỷ và trả ngay kỳ này, tiền lãi vay phải trả của những kỳ trước đã trả trong kỷ này, lãi tiền vay trả trước trong kỷ này. Chỉ tiêu này không gồm có số tiền lãi vay đã trả trong kỳ được vốn hóa vào giá trị những gia tài dở dang được phân loại là luồng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư. Trường hợp số lãi vay đã trả trong kỳ vừa được vốn hóa, vừa được tính vào ngân sách kinh tế tài chính thì kế toán địa thế căn cứ tỷ suất vốn hóa lãi vay vận dụng cho kỳ báo cáo để xác lập số lãi vay đã trả của luồng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại và luồng tiền hoạt động giải trí góp vốn đầu tư .
– Số liệu để ghi vào tiêu tốn này được lấy từ sổ kế toán những TK 111, 112 ( cụ thể tiền chi trả lãi tiền vay ) ; số kế toán những thông tin tài khoản phải thu ( cụ thể tiền trả lãi vay từ tiền thu những khoản phải thu ) trong kỷ báo cáo, sau khi so sánh với sổ kế toán TK 335, 635, 242 và những Tài khoản tương quan khác. Chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn … ) .

Thuế TNDN đã nộp (Mã số 05)

Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào tổng số tiền thuế TNDN đã nộp cho Nhà nước trong kỳ báo cáo, gồm có số tiền thuế TNDN đã nộp của kỳ này, số thuế TNDN còn nợ tử những kỳ trước đã nộp trong kỳ này và số thuế TNDN nộp trước ( nếu có ) .
– Số liệu để ghi vào tiêu tốn này được lấy từ số kế toán những TK 111, 112 ( chi tiết cụ thể tiền nộp thuế TNDN ), sau khi so sánh với số kể toán TK 3334. Chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh (Mã số 06) 

Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào tổng số tiền đã thu từ những khoản khác của hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, ngoài khoản tiền thu được phản ánh ở Mã số 01, như : Tiền thu từ khoản thu nhập khác ( tiền thu về được bồi thường, được phạt, tiền thưởng và những khoản tiền thụ khác … ) ; Tiền đã thu do được hoàn thuế ; Tiền thu được do nhận ký quỹ, kỷ cược ; Tiền tịch thu những khoản đưa đi ký cược, kỷ quỹ ; Tiền được những tổ chức triển khai, cá thể bên ngoài thưởng, tương hỗ .
– Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ sổ kế toán những TK 111, 112 sau khi so sánh với sổ kế toán những TK 711, 133, 141, 138 và số kế toán những thông tin tài khoản khác có tương quan trong kỳ báo cáo .

Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (Mã số 07) 

– Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào tổng số tiền đã chi cho những khoản khác, ngoài những khoản tiền chi tương quan đến hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại trong kỳ báo cáo đã được phản ánh ở Mã số 02, 03, 04, 05, như : Tiền chi bồi thường, bị phạt và những khoản ngân sách khác ; Tiền nộp những loại thuế ( không gồm có thuế TNDN ) ; Tiền nộp những loại phi, lệ phí, tiền thuê đất ; Tiền nộp những khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ ; Tiền chi đưa đi ký cược, ký quỹ ; Tiền trả lại những khoản nhận ký cược, ký quỹ, tiền chi trực tiếp bằng nguồn dự trữ phải trả ; Tiền chi trực tiếp từ quỹ khen thưởng, phúc lợi ; Quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ tiên tiến ; Tiền chi trực tiếp từ những quỹ khác thuộc vốn chủ chiếm hữu .
– Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ sổ kế toán những TK 111, 112 trong kỳ báo cáo, sau khi so sánh với số kế toán những TK 811, 138, 333, 338, 352, 353, 356 và những Tài khoản tương quan khác. Chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

– Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh (Mã số 20) 

Chỉ tiêu “ Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ” phản ánh chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trong kỷ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được tính bằng tổng số số liệu những chỉ tiêu từ Mã số 01 đến Mã số 07. Nếu số liệu chỉ tiêu này là số âm thi ghi trong ngoặc đơn ( … ) .
Mã số 20 = Mã số 01 + Mã số 02 + Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã số 06 + Mã số 07 .

5. Một số câu hỏi thường gặp

Công ty nào cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý uy tín chất lượng?

ACC chuyên cung ứng những dịch vụ tư vấn pháp lý nhanh gọn, chất lượng với ngân sách hài hòa và hợp lý .

Thời gian ACC cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý là bao lâu?

Thông thường từ 01 đến 03 ngày thao tác .

Chi phí khi cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý là bao nhiêu?

Tùy thuộc vào từng hồ sơ đơn cử mà mức phí dịch vụ sẽ khác nhau. Hãy liên hệ với chúng tôi để biết một cách đơn cử .

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bản báo cáo kinh tế tài chính doanh nghiệp tổng hợp lại tình hình thu, chi tiền tệ của doanh nghiệp được phân loại theo 3 hoạt động giải trí : Hoạt động kinh doanh thương mại, hoạt động giải trí góp vốn đầu tư và hoạt động giải trí kinh tế tài chính trong một thời kỳ nhất định .

6. Dịch vụ của Công ty Luật ACC.

Nếu bạn có bất kỳ vướng mắc nào tương quan đến thuế, kế toán, xây dựng doanh nghiệp, … Hãy liên hệ với Công ty Luật ACC, chúng tôi chuyên phân phối những dịch vụ pháp lý, kế toán, thuế, xây dựng công ty … uy tín số 1 Nước Ta. ACC có những Trụ sở văn phòng trên khắp 63 tỉnh thành, nhằm mục đích giúp quý khách hoàn toàn có thể thuận tiện và tiết kiệm chi phí được nhiều thời hạn, ngân sách đi lại. Đến với Công ty Luật ACC, chúng tôi xin cam kết sẽ mang đến cho bạn dịch vụ có chất lượng tốt nhất với ngân sách hài hòa và hợp lý nhất .

Hy vong bài viết Cách lập bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Cập nhập 2022) sẽ mang đến cho bạn những thông tin hữu ích. Cảm ơn các bạn đã luôn quan tâm và yêu mến Công ty Luật ACC.

Đánh giá post

Source: https://suachuatulanh.edu.vn
Category custom BY HOANGLM with new data process: Dịch Vụ Khác