Mẫu Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mới 2023
1. Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra là gì?
Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ, hàng hóa bán ra là chứng từ quan trọng để thực thi việc kê khai hàng hóa, dịch vụ đã được nhà phân phối kinh doanh thương mại bán ra. Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ bán hàng hóa bán ra được lập theo mẫu pháp luật của pháp lý. Hóa đơn giá trị ngày càng tăng được pháp luật tại Khoản 1 Điều 8 của Nghị định số 123 / 2020 / NĐ-CP thì hóa đơn là dành cho những tổ chức triển khai khai thuế giá trị ngày càng tăng theo chiêu thức khấu trừ sử dụng cho những hoạt động giải trí đơn cử : Ban hàng hóa, đáp ứng dịch vụ trong trong nước ; Hoạt động vận tải đường bộ quốc tế ; Xuất vào khu phi thuế quan và những trường hợp được coi như xuất khẩu ; Xuất khẩu hàng hóa, phân phối dịch vụ ra quốc tế .
Pháp luật cũng quy định về thời điểm để lập hoá đơn, bảng kê,… đối với bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ:
- Thời điểm để lập hoá đơn đối với bán hàng hoá bao gồm cả tài sản nhà nước, tài sản tịch thu, sung quỹ nhà nước và bán hàng dữ trự quốc gia là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;
- Thời điểm xuất hoá đơn khi cung cấp dịch vụ chính là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trong trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hoá đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ.
2. Cách lập bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra
Căn cứ để lập bảng kê là hóa đơn giá trị ngày càng tăng hàng hóa dịch vụ bán ra trong kỳ tính thuế ; người nộp thuế kê khai hàng loạt hóa đơn giá trị ngày càng tăng đã xuất bán trong kỳ gồm có cả hóa đơn đặc trưng như : tem vé, hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh, hóa đơn xuất trả lại hàng. Hóa đơn bán ra tháng nào thì kê khai vào bảng kê hóa đơn giá trị ngày càng tăng hàng hóa dịch vụ bán ra vào tháng đó. Hóa đơn giá trị được ghi vào bảng kê cần phân loại theo nhóm chỉ tiêu hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị ngày càng tăng, hàng hóa dịch vụ có thuế suất giá trị ngày càng tăng 0 %, thuế suất 5 % và thuế suất 10 % .
Trong trường hợp hóa đơn chỉ ghi giá thanh toán giao dịch, trừ trường hợp được phép dùng chứng từ đặc trưng, không ghi giá chưa có thuế và thuế giá tri ngày càng tăng thì thuế giá trị ngày càng tăng của hàng hóa dịch vụ bán ra phải tính trên giá giao dịch thanh toán ghi trên hóa đơn, chứng từ. Đối với hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh giảm cho những hóa đơn đã xuất thì ghi số giá trị âm bằng cách ghi lại trừ trước giá trị kiểm soát và điều chỉnh giảm .
Trong bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra sẽ có những cách lập những chỉ tiêu dòng trên bảng kê như sau :
STT DÒNG CHỈ TIÊU 1 Dòng chỉ tiêu 1 : Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế – Đây là dòng ghi lại hàng loạt những hóa đơn bán ra trong tháng của hàng hóa dịch vụ không chịu thuế giá trị ngày càng tăng ; 2 Dòng chỉ tiêu 2 : hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất giá trị ngày càng tăng 0 % – Toàn bộ hóa đơn giá trị ngày càng tăng hàng hóa dihcj vụ có thuế suất thuế giá trị ngày càng tăng 0 % của người nộp thuế bán ra trong kỳ tính thuế ghi vào chỉ tiêu ; 3 Dòng chỉ tiêu 3 : Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất giá trị ngày càng tăng 5 % – Là hàng loạt hóa đơn giá trị ngày càng tăng hàng hóa dịch vụ có thuế suất thuế giá trị ngày càng tăng 5 % của người nộp thuế bán ra trong kỳ tính thuế ghi vào trong chỉ tiêu này ; 4 Dòng chỉ tiêu 4 : Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất giá trị ngày càng tăng 10 % – Toàn bộ hóa đơn giá trị ngày càng tăng hàng hóa dịch vụ có thuế suất thuế giá trị ngày càng tăng 10 % của người nộp thuế bán ra trong kỳ tính thuế ghi vào trong chỉ tiêu này ; 5 Dòng chỉ tiêu : Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị ngày càng tăng – Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số liệu tại cột ( 6 ) ; dòng tổng số của những loại : hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất giá trị ngày càng tăng 0 %, 5 %, 10 %. Tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra ở chỉ tiêu này dùng để ghi vào Chỉ tiêu trên Tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng theo mẫu pháp luật ; 6 Dòng chỉ tiêu : Tổng thuế giá trị ia tăng của hàng hóa dịch vụ bán ra. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số liệu tại cột ( 7 ), dòng tổng số của những loại hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất gá trị ngày càng tăng 0 %, 5 %, 10 %. Tổng số thuế giá trị ngày càng tăng của hàng hóa dịch vụ bán ra ở chỉ tiêu này dùng để ghi vào Chỉ tiêu ( 28 ) trên Tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng theo mẫu lao lý . Như vậy, người nộp thuế phải kê khai dầy đủ những chỉ tiêu trên bảng kê ; nếu những chỉ tiêu không có số liệu thì hoàn toàn có thể bỏ trống. Người nộp thuế không được tự ý biến hóa khuôn dạng của mẫu biểu bằng cách thêm hay cắt bớt hoặc biến hóa vị trí của những chỉ tiêu .
3. Mục đích khi lập bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra
Việc kê khai hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra sẽ mang mục tiêu thống kê lại list hóa đơn, dòng tiền bán ra trong kỳ. Và xác lập được số tiền bán ra để hoàn thành xong tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng và nộp cho cơ quan thuế khi có hoạt động giải trí thanh tra .
Người nộp thuế phải có nghĩa vụ và trách nhiệm khi lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra :
– Có nghĩa vụ và trách nhiệm kê khai hàng loạt hóa đơn giá trị ngày càng tăng đã xuất bán trong kỳ ; gồm có cả những hóa đơn đặc trưng khác như : tem, vé, hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh, hóa đơn xuất trả lại hàng ;
– Hóa đơn phát sinh trong tháng nào thì thực thi khai tháng đó. Trong trường hợp kê khai bị sót hay bị thiếu thì kế toán phải triển khai kê khai bổ trợ ; Sau đó nộp cho cơ quan thuế trước khi có quyết định hành động kiểm tra thuế, thanh tra tại trụ sở người nộp thuế ;
– Hóa đơn cần được phân loại cẩn trọng theo nhóm chỉ tiêu hàng hóa ;
– Trong trường hợp hóa đơn chỉ ghi giá giao dịch thanh toán, trừ trường hợp được phép dùng chứng từ đặc trưng ; không ghi giá chưa có thuế và thuế giá trị ngày càng tăng thì thuế giá trị ngày càng tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra phải được tính trên giá giao dịch thanh toán ghi trên hóa đơn, chứng từ .4. Mẫu bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra
Cách lập mẫu bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra:
Các hóa đơn, chứng từ kê khai trong bảng kê 03 / THKH : Toàn bộ hóa đơn giá trị ngày càng tăng đã xuất bán trong kỳ ; Và những hóa đơn đặc trưng như tem vé, hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh, hóa đơn xuất hoàn trả hàng ;
Các hóa đơn chứng từ không kê khai trong bảng kê 03 / THKH : Hóa đơn viết sai bị gạch chéo, đã được xuất lại ; Những hóa đơn giá trị ngày càng tăng thuộc kỳ khác .Nội dung chính trong bảng kê sẽ bao gồm 05 nội dung chính:
- Phần 1: Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng;
- Phần 2: Phân phối, cung cấp hàng hoá áp dụng thuế suất 1%;
- Phần 3: Dịch vụ, xây dựng không bao gồm nguyên vật liệu áp dụng thuế suất;
- Phần 4: sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu áp dụng thuế suất 3%;
- Phần 5: Hoạt động kinh doanh khác áp dụng thuế suất 2%.
Tùy vào từng đặc thù hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp mà kế toán sẽ lựa chọn những phần thông tin tương thích nhất để triển khai kê khai bảng kê hoa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra .
>> Tải ngay: Mẫu bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra
BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA
( vận dụng cho hộ, cá thể kinh doanh thương mại có sử dụng hóa đơn quyển )
[01] Kỳ tính thuế: Quý…..năm ……….
[02] Người nộp thuế:………………………………….……………………………………………
[03] Mã số thuế:
– [04] Tên đại lý thuế (nếu có):………………………………………………………………….
[05] Mã số thuế:
– Đơn vị tiền : đồng Nước Ta
STT
Hoá đơn, chứng từ bán ra
Tên người mua
Mã số
thuế người mua
Mặt hàng
Doanh số
bán
Ghi chú
Ký hiệu mẫu hóa đơn
Ký hiệu hóa đơn
Số hóa đơn
Ngày, tháng, năm phát hành
( 1 ) ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) ( 6 ) (7)
( 8 ) ( 9 ) ( 10 ) 1. Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị ngày càng tăng ( GTGT ) : Tổng 2. Phân phối, cung ứng hàng hóa vận dụng thuế suất 1 % : Tổng 3. Dịch vụ, thiết kế xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu vận dụng thuế suất 5 % : Tổng 4. Sản xuất, vận tải đường bộ, dịch vụ có gắn với hàng hóa, thiết kế xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu vận dụng thuế suất : 3 % Tổng 5. Hoạt động kinh doanh thương mại khác vận dụng thuế suất 2 % : Tổng Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra ( * ) : … … ..
Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT ( * * ) : … … …
Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán vận dụng tỷ suất thuế / lệch giá ( * * * ) : … … .
Tôi cam kết số liệu khai trên là đúng và chịu nghĩa vụ và trách nhiệm trước pháp lý về những số liệu đã khai. / .
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên : … … .
Chứng chỉ hành nghề số : …….
…, ngày … …. tháng … …. năm … …. NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký, ghi rõ họ tên ; chức vụ và đóng dấu ( nếu có ) Trên đây là nội dung công ty Luật Minh Khuê muốn gửi tới quý khách hàng. Nếu quý khách có bất kỳ vướng mắc hay câu hỏi pháp lý khác thì vui lòng liên hệ trực tiếp đến Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến qua số hotline: 1900.6162 để được hỗ trợ và giải đáp thắc mắc kịp thời.
Source: https://suachuatulanh.edu.vn
Category : Vận Chuyển
