Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Mục đích và ý nghĩa
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Có những phương pháp nào để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ? Bài viết sau sẽ giúp bạn giải quyết những vướng mắc trên.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì ?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bản báo cáo tài chính doanh nghiệp tổng hợp lại tình hình thu, chi tiền tệ của doanh nghiệp được phân loại theo 3 hoạt động: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính trong một thời kỳ nhất định.
Bạn đang đọc: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Mục đích và ý nghĩa
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo 1 trong 2 phương pháp: Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp và phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp.
Các dòng tiền trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ
– Dòng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại : Bao gồm những khoản thu, chi tương quan đến hoạt động giải trí sản xuất và tiêu thụ mẫu sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp .
– Dòng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư : Bao gồm những khoản thu, chi tương quan đến hoạt động giải trí góp vốn đầu tư, shopping hoặc thanh lý những gia tài cố định và thắt chặt và những khoản góp vốn đầu tư kinh tế tài chính dài hạn .
– Dòng tiền từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính : Bao gồm những khoản thu, chi tương quan đến hoạt động giải trí kêu gọi vốn từ chủ nợ và chủ sở hữu, hoàn trả vốn cho chủ nợ, mua lại CP, chia lãi cho nhà đầu tư, chia cổ tức cho cổ đông .
Mục đích của báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Các chiêu thức lập báo cáo luân chuyển tiền tệ nhằm mục đích mục tiêu gì ?
Thông qua các báo cáo lưu chuyển tiền tệ, nhà quản trị có thể thấy được trong kỳ doanh nghiệp đã lấy tiền ở đâu và đã chi tiêu, sử dụng tiền vào việc gì.
Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, chúng ta có thể thấy được mối quan hệ giữa lợi nhuận và dòng tiền thuần. Lợi nhuận được xác định bằng chênh lệch giữa doanh thu và chi phí, dòng tiền thuần trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ lại phản ánh chênh lệch giữa dòng tiền vào và dòng tiền ra.
Bên cạnh đó, báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn giúp nhìn nhận năng lực trả nợ đúng hạn, nhìn nhận năng lực tạo ra tiền từ nội sinh hay ngoại sinh .
Ngoài ra, nó còn giúp những đối tượng người tiêu dùng dự báo dòng tiền trong tương lai để nhìn nhận doanh nghiệp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung ứng nguồn gốc dòng tiền của một doanh nghiệp, dòng tiền của một doanh nghiệp là cái có thực và ít bị tác động ảnh hưởng bởi những nguyên tắc của hạch toán kế toán .
Ví dụ minh họa cho một báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty CP X
( Đơn vị tính : Triệu đồng )
| TT | Chỉ tiêu | Năm Y | Năm Y-1 |
|
I |
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh |
||
| 1 | Tiền thu từ bán hàng | 6.320 | 5.120 |
| 2 | Tiền chi trả cho nhà cung ứng | – 5.580 | – 4.490 |
| 3 | Tiền chi trả cho người lao động | – 460 | – 400 |
| 4 | Tiền chi trả lãi vay | – 240 | – 160 |
| 5 | Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp | – 60 | – 30 |
| 6 | Tiền thu khác từ kinh doanh thương mại | 0 | 80 |
| 7 | Tiền chi khác cho hoạt động giải trí kinh doanh thương mại | – 190 | – 90 |
|
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD |
-210 |
30 |
|
|
II |
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư |
||
| 1 | Tiền chi góp vốn đầu tư gia tài cố định và thắt chặt | – 140 | – 110 |
| 2 | Tiền thu lãi cho vay, cổ tức được chia | 90 | 40 |
|
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư |
-50 |
-70 |
|
|
III |
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính |
||
| 1 | Tiền thu từ phát hành CP | 160 | 0 |
| 2 | Tiền vay thời gian ngắn, dài hạn | 4.070 | 2.830 |
| 3 | Tiền chi trả nợ gốc vay | – 3.820 | – 2.800 |
| 4 | Chi trả cổ tức cho cổ đông | – 130 | 0 |
|
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính |
280 |
30 |
|
|
IV |
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ |
20 |
-10 |
|
V |
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ |
200 |
210 |
|
VI |
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ |
220 |
200 |
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung ứng cho tất cả chúng ta thêm rất nhiều thông tin quan trọng không có trong bảng cân đối kế toán và bản báo cáo tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại như :
– Bảng cân đối kế toán giúp thể hiện giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm. Vậy làm sao để biết được trong kỳ doanh nghiệp đã mua sắm và thanh lý bao nhiêu tài sản cố định? Làm sao để biết được trong kỳ doanh nghiệp đã đi vay hoặc trả nợ bao nhiêu?
– Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được lập theo nguyên tắc kế toán thực tế phát sinh chứ không phải nguyên tắc kế toán tiền mặt. Vậy làm sao để trả lời những câu hỏi như Tại sao một doanh nghiệp có lãi mà không có tiền? Giải thích sự thay đổi trong một số dư tiền mặt cuối kỳ và đầu kỳ như thế nào?
Source: https://suachuatulanh.edu.vn
Category custom BY HOANGLM with new data process: Dịch Vụ Khác
