BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ part 1 – BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 1 Khái niệm (Ngân) Như chúng ta cũng – StuDocu

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

1 Khái niệm ( Ngân )Như tất cả chúng ta cũng đã được biết, trong hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của bất kể một doanh nghiệp nào, các nhà đầu tư hay chủ nợ, cũng như những người thao tác với doanh nghiệp của bạn thì đều muốn biết điều gì đang xảy ra với gia tài có tính thanh khoản thấp của doanh nghiệp bạn. Bởi vì lẽ đó, doanh nghiệp của bạn sẽ luôn phải đương đầu với những câu hỏi tương quan đến việc báo cáo nguồn tiền như sau : Tiền đến từ đâu trong kỳ  Tiền được sử dụng để làm gì trong kỳ  Hay sự đổi khác trong số dư tiền trong kỳ là gì ?  Chính vì điều đó, sự Open của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ cho ta những câu vấn đáp cho các câu hỏi đơn thuần trên đây .

Vậy thì báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì mà có thể trả lời được các câu hỏi ấy?

Theo định nghĩa, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo kinh tế tài chính tổng hợp tình hình lưu chuyển tiền tệ như nhìn nhận các đổi khác trong gia tài thuần và năng lực quy đổi của gia tài thành tiền của doanh nghiệp trong một khoảng chừng thời hạn nhất định. Hay nói một cách dễ hiểu thì Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phân phối thông tin về các khoản thu và chi tiền trong một khoảng chừng thời hạn đơn cử .1 Mục đích của báo cáo lưu chuyển tiền tệThông qua lý giải cũng như định nghĩa cùa nhóm mình về báo cáo lưu chuyển tiền tệ, các bạn cũng hoàn toàn có thể thấy được tầm quan trọng của báo cáo này là như thế nào đúng không ? Cho dù bạn đóng vai trò là doanh nghiệp hay vai trò của nhà đầu tư, những người thao tác cùng doanh nghiệp đi chăng nữa thì báo cáo này đều vô cùng có ích cho bạn .Giả sử bạn là một nhà quản trị doanh nghiệp, chắc như đinh một điều rằng bạn phải chăm sóc đến những biến hóa về dòng tiền của doanh nghiệp mình, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ giúp bạn phản ánh được năng lực thanh toán giao dịch cũng như tạo ra các luồng tiền trong quy trình hoạt động giải trí của doanh nghiệp như thể : Dòng tiền qua hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của công ty trong suốt một kỳ  Qua hoạt động giải trí góp vốn đầu tư  Qua hoạt động giải trí kinh tế tài chính  Tiền tăng hoặc giảm thuần trong suốt một kỳ, và số tiền còn lại đến lúc cuối kỳ .Qua những nghiên cứu và phân tích tổng hợp từ báo cáo này, nhà quản trị sẽ nắm được mối quan hệ giữa dòng tiền thuần cũng như là doanh thu của doanh nghiệp, từ đó nhìn nhận được năng lực trả nợ đúng hạn cũng như nhu yếu vay vốn của doanh nghiệp bạn. Vd : Nếu nguồn tiền không dồi dào thì bạn sẽ phải tiêu tốn tiết kiệm ngân sách và chi phí, hoặc là nếu nguồn tiền dồi dào thì bạn sẽ tiếp cận được nhiều dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới mẻ và lạ mắt mà hoàn toàn có thể đem lại thêm doanh thu cho doạnh nghiệp mình .Ngoài ra, so với các nhà đầu tư hay những chủ nợ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ giúp doanh nghiệp được ra câu vấn đáp cho các câu hỏi vướng mắc của các nhà đầu tư về nguồn tiền được sử dụng để hoàn toàn có thể đưa ra nhìn nhận cũng như quyết định hành động hợp tác một cách hiệu suất cao và đúng mực hơn .

Với cơ sở tiền mặt được sử dụng trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ: thì nguồn tiền được

hình thành sẽ được ghi số dương, ngược lại thì việc sử dụng tiền sẽ được ghi số âm trên

báo cáo lưu chuyển tiền tệ

3 Nội dung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

1. Các phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Theo Thông tư số 200 / năm trước / TT-BTC của Bộ kinh tế tài chính thì Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có hai chiêu thức lập là – giải pháp trực tiếp và – chiêu thức gián tiếp .Xét dưới góc nhìn nguyên tắc và cơ sở số liệu : để lập báo cáo thì hai chiêu thức lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ này không khác nhau. Về giải pháp lập thì các dòng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư và hoạt động giải trí kinh tế tài chính của hai chiêu thức được trình diễn như nhau, điểm khác nhau điển hình nổi bật của hai giải pháp này là cách trình diễn các đổi khác trong gia tài thuần từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại . Về góc nhìn nguyên tắc và cơ sở số liệu => hai giải pháp này giống nhau . Về chiêu thức lập => dòng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư và hoạt động giải trí kinh tế tài chính của hai giải pháp được trình diễn như nhau, chỉ khác nhau ở dòng tiền trong hoạt động giải trí kinh doanh thương mại .Sau đây, nhóm chúng em sẽ chỉ ra rõ từng sự khác nhau của hai giải pháp này là gì cũng như lý giải cho mọi người hiểu về hai chiêu thức trực tiếp và gián tiếp là như thế nào :

Phương pháp trực tiếp Phương pháp gián tiếp

• Cung cấp thông tin trực tiếp về luồng tiền thu, chi từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại .
• Luồng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại được xác lập gián tiếp, dựa trên cơ sở lấy tổng doanh thu trước thuế và kiểm soát và điều chỉnh cho các khoản thu, chi không phải bằng tiền, các đổi khác trong vốn lưu động và các khoản tiền lưu chuyển không
• Không cho thấy được mối liên hệ giữa tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại với tác dụng lưu chuyển tiền từ hoạt động giải trí này .
• Các số liệu trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ khó kiểm tra so sánh với các số liệu trong các báo cáo khác .

phải từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại .

• Cho thấy đơn cử mối liên hệ giữa hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại với hiệu quả lưu chuyển tiền từ hoạt động giải trí này .
• Tính toán đơn thuần, dễ kiểm tra, dễ so sánh với các số liệu trong báo cáo kinh tế tài chính khác .

2. Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh (Đoan)

Dòng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ( còn được gọi là lưu chuyển tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ) là nguồn cốt yếu sinh ra tiền mặt cho công ty và cũng là lượng tiền mặt mà bản thân công ty kiếm được từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của mình. Lượng tiền phát sinh từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại là một chỉ số rất quan trọng với tính thanh toán, năng lực hoàn trả vốn vay và năng lực góp vốn đầu tư vào sự tăng trưởng của doanh nghiệp .Trước đó, nhóm em đã trình diễn những điểm khác nhau để mọi người hoàn toàn có thể phân biệt thế nào là giải pháp trực tiếp và gián tiếp. Thì sau khi mọi người đã có được cái nhìn tổng quan về hai giải pháp này, tiếp đến em sẽ đi vào nghiên cứu và phân tích từng điểm đơn cử cũng như khái niệm riêng không liên quan gì đến nhau của từng giải pháp là như thế nào .

Theo phương pháp trực tiếp:

Theo phương pháp gián tiếp:

Việc trình diễn lưu chuyển tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại dựa trên doanh thu kế toán trước thuế – một nguồn lực tiên phong trong việc tạo ra tiền trong hoạt động giải trí kinh doanh thương mại. Tuy nhiên, doanh thu kế toán trước thuế được xác lập trên cơ sở dồn tích, vì thế để xác lập luồng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại cần phải => kiểm soát và điều chỉnh các khoản lệch giá, ngân sách không tương quan đến tiền và vô hiệu các khoản lãi / lỗ không thuộc về hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ra khỏi doanh thu kế toán .Những khoản lệch giá, thu nhập tuy làm tăng doanh thu doanh thu kế toán nhưng không bằng tiền như : chênh lệch lãi do nhìn nhận lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ vào cuối niên độ kế toán … sẽ => bị trừ ra khỏi doanh thu kế toán .Các khoản ngân sách nhưng không bằng tiền như : ngân sách khấu hao, ngân sách dự trữ, chênh lệch lỗdo nhìn nhận lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ vào cuối niên độ kế toán .. ẽ được => cộng ngược trở lại vào doanh thu kế toán .Ví dụ :Doanh nghiệp trong kỳ sản xuất kinh doanh thương mại có các số liệu sau :Doanh thu : 30. Trong đó => thu 18, phải thu 12 .giá thành : 24. Trong đó đã => chi 15, phải chi 9=> Lợi nhuận trước thuế = 18 + 12 – ( 15 + 9 ) = 6

Số tiền thực sự doanh nghiệp có thêm trong kỳ = Số tiền thực thu – số tiền thực chi = 18 – 15
= 3 chính là lưu chuyển tiền thuần trong kỳ.

Theo giải pháp gián tiếp, những khoản phải thu, phải trả tất cả chúng ta phải vô hiệu ( kiểm soát và điều chỉnh ) khi tính để làm thế nào cho lưu chuyển tiền thuần trong kỳ theo cả 2 giải pháp đều phải bằng nhau .Như vậy, lưu chuyển tiền thuần trong kỳ theo chiêu thức gián tiếp là : 6 – 12 + 9 = 3 .Trong đó, khoản phải thu ( – 12 ) do chưa thu được nên phải trừ bớt ( do tiền chưa thu được nhưng đã kê ) và khoản chưa trả ( + 9 ) do chưa trả phải cộng thêm vào nên mang dấu dương ( do vẫn trong két doanh nghiệp ) .L

3) Dòng tiền từ hoạt động đầu tư (Hân

Mình là Ngọc Hân, mình xin tiếp tục phần trình bày về hai dòng tiền từ hđ đầu tư và tài
chính

Chúng ta có công thức

Dòng tiền thuần từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư = Dòng tiền thu vào từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư – Dòng tiền chi ra của hoạt động giải trí góp vốn đầu tư

– Ý nghĩa

K

• Dòng tiền thuần từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư dương : bộc lộ góp vốn đầu tư của doanh nghiệp bị thu hẹp vì doanh nghiệp đã bán bớt gia tài cố định và thắt chặt hoặc tịch thu các khoản góp vốn đầu tư kinh tế tài chính. Tiền thu từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư hoàn toàn có thể dùng để bù đắp sự thiếu vắng trong hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, để trả nợ vay hoặc để trả cổ tức .
• Dòng tiền thuần từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư âm : biểu lộ doanh nghiệp lan rộng ra góp vốn đầu tư, do doanh nghiệp phải chi tiền ra để shopping kiến thiết xây dựng thêm gia tài cố định và thắt chặt hoặc ngày càng tăng góp vốn đầu tư vốn ra bên ngoài .

4) Dòng tiền từ hoạt động tài chính

Dòng tiền từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính ( còn được gọi là lưu chuyển tiền từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính ) là dòng tiền phát sinh từ các hoạt động giải trí tạo ra sự biến hóa cấu trúc và quy mô của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp .Theo chiêu thức trực tiếp, các dòng tiền vào và ra trong kỳ từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính được xác lập bằng cách nghiên cứu và phân tích và tổng hợp trực tiếp các khoản tiền thu vào và chi ra theo từng nội dung thu, chi từ các ghi chép kế toán của doanh nghiệp .Các dòng tiền đa phần từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính, gồm :

• Tiền thu từ phát hành CP, nhận vốn góp của chủ sở hữu ;
• Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại CP của chính doanh nghiệp đã phát hành ;
• Tiền thu từ các khoản đi vay thời gian ngắn, dài hạn ;
• Tiền chi trả các khoản nợ gốc đã vay ;
• Tiền chi trả nợ thuê kinh tế tài chính ;
• Cổ tức, doanh thu đã trả cho chủ chiếm hữu .

– Công thức

Dòng tiền thuần từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính = Dòng tiền thu từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính – Dòng tiền chi cho hoạt động giải trí kinh tế tài chính

– Ý nghĩa

• Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính dương : biểu lộ doanh nghiệp đã được hỗ trợ vốn từ bên ngoài, doanh nghiệp phải kêu gọi thêm vốn bằng cách đi vay hoặc tăng thêm vốn góp của chủ chiếm hữu .
• Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động giải trí tài chính âm : bộc lộ doanh nghiệp không cần hỗ trợ vốn, doanh nghiệp đã trả bớt nợ vay và chia lãi cho chủ sở hữu hoặc trả lại một phần vốn góp cho chủ chiếm hữu .

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .Và mình xin liên tục phần trình diễn, Giống như toàn bộ các báo cáo kinh tế tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng chỉ được dùng để làm điển hình nổi bật một góc nhìn của hiệu quả hoạt động giải trí của doanh nghiệp. Do đó, báo cáo lưu chuyển tiền tệ không phải là một bức tranh tổng thể và toàn diện vè doanh nghiệp đó mà chỉ là góc nhìn riêng mà doanh nghiệp đang biểu lộ ra. Vì vậy, sau đây mình sẽ cùng các bạn tìm hiểu và khám phá về 1 số ít hạn chế của báo cáo lưu chuyển tiền tệ .* * * Hạn chế : ( Hồ ) * *

Đầu tiền là về,

-Trước tiên là về Chi phí lãi vay: Vì sao lại nói rằng Chi phí lãi vay được tính vào tổng vào
dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là chưa phù hợp? Bởi lẽ, hãy thử đặt tình huống như sau

VD : Trường hợp đi vay để shopping gia tài cố định và thắt chặt, hoặc đi vay để góp vốn đầu tư, góp vốn vào những đơn vị chức năng khác thì không hề tính vào ngân sách lãi vay trong hoạt động giải trí kinh doanh thương mại được bởi lẽ luồngích của ba dòng tiền được đề cập mà tất cả chúng ta cần phải hiểu được việc quan sát cũng như nghiên cứu và phân tích các thông tin trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ tương quan ba loại dòng tiền này. Vậy thì câu hỏi được đặt ra là làm thế nào để đưa ra những nghiên cứu và phân tích đúng đắn cho các thông tin trên báo cáo ? Sau đây là những quan tâm cho doanh nghiệp bạn khi nghiên cứu và phân tích thông tin trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Thứ nhất, về dòng tiền về hoạt động kinh doanh, thông thường thì dòng tiền này của công ty sẽ

• dòng tiền dương, tuy nhiên nếu hoạt động kinh doanh không tạo ra đủ tiền thì bắt buột công
  ty của bạn sẽ phải tìm kiếm nguồn lực từ bên ngoài để phục vụ cho hoạt động sản xuất hay các
  khoản đầu tư dài hạn. Liệu có dòng tiền này có thể âm hay không? Câu trả lời là có thể đối với
  doanh nghiệp mới hoạt động, bởi vì lúc này doanh nghiệp chưa tiếp xúc nhiều trên thị trường nên
  chưa bán được nhiều hàng hóa mà còn phải tăng thêm thu chi cho các hoạt động như khuyến
  mãi, quảng cáo

 Như vậy, so với dòng tiền về hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của báo cáo lưu chuyển tiền tệ, dòng tiền hoàn toàn có thể âm nhưng chỉ => trong trường hợp doanh nghiệp mới, nếu là doanh nghiệp hoạt động giải trí lâu năm thì đây là => dấu hiện cho sự yếu kém của kinh tế tài chính doanh nghiệp cũng như yếu tố trong hoạt động giải trí kinh doanh thương mại sản xuất của doanh nghiệp bạn .Thứ hai, hãy xem xét mối quan hệ giữa các dòng tiền :, giả sử tổng dòng tiền cho hoạt động giải trí góp vốn đầu tư của doanh nghiệp bạn nhỏ hơn so với tổng dòng tiền cho hoạt động giải trí kinh doanh thương mại thì cho biết doang nghiệp có đủ nguồn lực để triển khai các nghĩa vụ và trách nhiệm thanh toán giao dịch, trả nợ và góp vốn đầu tư tương quan hoạt động giải trí kinh tế tài chính. Ngược lại, nếu dòng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại không đủ bù đắp cho các dòng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư ( tổng dòng tiền cho hoạt động giải trí góp vốn đầu tư của doanh nghiệp bạn lớn hơn so với tổng dòng tiền cho hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ) thì doanh nghiệp của bạn phải tìm phương hướng khác là vay vốn hoặc phát hành CP nhằm mục đích lôi cuốn vốn góp vốn đầu tư .Kết luận : Qua toàn bộ các chú ý quan tâm trên, tất cả chúng ta hoàn toàn có thể đúc rút ra được những tóm tắt giúp cho doanh nghiệp của bạn đưa ra các phán đoán đúng đắn về tình hình tăng trưởng. Thông thường, nếu dòng tiền từ HDKD dương sẽ cho thấy tình hình kinh doanh thương mại khả quan, dòng tiền từ HDDT âm sẽ cho thấy quy mô doanh nghiệp đang lan rộng ra, dòng tiền từ HDTC là dòng tiền cân đối giữa hai dòng tiền còn lại .

Source: https://suachuatulanh.edu.vn
Category : Dịch Vụ Khác