Lập hóa đơn điện tử với dịch vụ giao nhận, vận tải hàng hóa

Công văn 3451 / CT-TTHT năm 2020 V / v hóa đơn điện tử dịch vụ vận tải đường bộ

Kính gửi: Công ty TNHH MTV TM và DV SA DA CO.

Địa chỉ : 200 Bis Lý Chính Thắng, P9, Q. 3, TP.HCM.
Mã số thuế : 0308294289 .

Trả lời văn thư số 01/0120/CTY-TAS ngày 11/02/2020 (Cục Thuế TP nhận ngày 12/02/2020) của Công ty về chính sách thuế, Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

Căn cứ Điều 3 Thông tư số 32/2011 / TT-BTC :

“ 1. Hóa đơn điện tử là tập hợp các thông điệp dữ liệu điện tử về bán hàng, khởi tạo, lập, gửi, nhận, tàng trữ và quản trị bằng phương tiện đi lại điện tử. Hóa đơn điện tử phải cung ứng các nội dung lao lý tại Điều 6 Thông tư này .
Hóa đơn điện tử đã được cấp mã số thuế khi bán hàng và được tàng trữ trên máy tính của các bên thanh toán giao dịch điện tử .
Hóa đơn điện tử gồm các loại : hóa đơn xuất khẩu ; hóa đơn giá trị ngày càng tăng ; hóa đơn bán hàng ; hóa đơn khác gồm : tem, vé, thẻ, phiếu thu tiền bảo hiểm … ; phiếu thu tiền cước vận chuyển hàng không, chứng từ thu cước phí vận tải đường bộ quốc tế, chứng từ thu phí dịch vụ ngân hàng nhà nước …, hình thức và nội dung được lập theo thông lệ quốc tế và các pháp luật của pháp lý có tương quan .
Hóa đơn điện tử bảo vệ nguyên tắc :

• Xác định được số hóa đơn theo nguyên tác liên tục và trình tự thời gian
• Mỗi số hóa đơn đảm bảo chỉ được lập và sử dụng một lần duy nhất.

… ”

Căn cứ Khoản 2 Điều 19 Thông tư số 39/2014 / TT-BTC :

“2. Người bán hàng được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn.

a) Nội dung ghi trên hóa đơn

Hóa đơn phải ghi rõ “ kèm theo bảng kê số …, ngày …, tháng …. năm … ”. Mục “ tên hàng ” chỉ ghi tên gọi chung .
Các tiêu thức khác ghi trên hóa đơn triển khai theo khoản 2 Điều 16 Thông tư này .

b) Nội dung trên bảng kê

Bảng kê do người bán tự phong cách thiết kế tương thích với đặc thù, mẫu mã, chủng loại của các loại sản phẩm & hàng hóa nhưng phải bảo vệ nội dung chính như sau :

• Tên người bán hàng, địa chỉ liên lạc, mã số thuế
• Tên hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền.

Trường hợp người bán hàng nộp thuế GTGT theo chiêu thức khấu trừ thì bảng kê phải có tiêu thức “ thuế suất giá trị ngày càng tăng ”, “ tiền thuế giá trị ngày càng tăng ”. Tổng cộng tiền thanh toán giao dịch chưa thuế đúng với số tiền ghi trên hóa đơn GTGT .
Bảng kê phải ghi rõ “ kèm theo hóa đơn số … Ngày … tháng …. năm ” và có rất đầy đủ các chữ ký của người bán, người mua hàng như trên hóa đơn .
Trường hợp bảng kê có hơn 01 trang thì phải đánh số trang liên tục và đóng dấu giáp lai. Trên bảng kê ở đầu cuối phải có không thiếu chữ ký của người bán, người mua .
Số bảng kê phát hành tương thích với số liên hóa đơn. Bảng kê được lưu giữ cùng với hóa đơn để kiểm tra, so sánh khi thiết yếu. Người bán và người mua quản trị và lưu giữ bảng kê kèm theo hóa đơn theo pháp luật. ”

Căn cứ Khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015 / TT-BTC sửa đổi, bổ trợ Điều 15 Thông tư số 219 / 2013 / TT-BTC ( sửa đổi, bổ trợ tại Thông tư số 119 / năm trước / TT-BTC và Thông tư số 151 / năm trước / TT-BTC ) :

“Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

1. Có hóa đơn nguồn vào GTGT hợp pháp hoặc chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu hoặc thay cho phía quốc tế theo hướng dẫn của Bộ Tài chính vận dụng so với các tổ chức triển khai quốc tế không có tư cách pháp nhân Nước Ta và cá thể quốc tế kinh doanh thương mại hoặc có thu nhập phát sinh tại Nước Ta .
2. Có chứng từ giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt so với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào ( gồm có cả sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu ) từ 20 triệu đồng trở lên, trừ các trường hợp giá trị nhập khẩu từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng, giá trị mua vào đã có thuế từng lần theo hóa đơn dưới 20 triệu đồng và trường hợp nhập khẩu sản phẩm & hàng hóa là quà biếu, quà khuyến mãi của tổ chức triển khai, cá thể ở quốc tế .
Chứng từ thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt gồm chứng từ giao dịch thanh toán qua ngân hàng nhà nước và chứng từ thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt khác hướng dẫn tại khoản 3 và khoản 4 Điều này. … ”

Căn cứ văn bản số 15606 / BTC-TCT ngày 28/10/2014 về việc lập hóa đơn với dịch vụ giao nhận, vận tải đường bộ sản phẩm & hàng hóa .

Trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ vận tải

Khi lập hóa đơn điện tử cho người mua nội dung ghi trên hóa đơn điện tử là dịch vụ vận tải đường bộ đính kèm bảng cụ thể số liệu ( để so sánh giữa người mua và người bán ) là tương thích với pháp luật hiện hành .

Trường hợp Công ty có nhận các hóa đơn GTGT điện tử nguồn vào của các nhà sản xuất dịch vụ vận chuyển khác

Khi lập hóa đơn điện tử giao cho Công ty, nội dung ghi trên hóa đơn điện tử là dịch vụ vận tải đường bộ đính kèm bảng cụ thể số liệu ( để so sánh giữa người mua và người bán ) là tương thích để địa thế căn cứ kê khai và nộp thuế theo pháp luật. Cục Thuế TP thông tin Công ty biết để triển khai theo đúng lao lý .
Chúc các bạn thành công xuất sắc. !

Các bài viết tương quan :

Mọi chi tiết cụ thể xin liên hệ :

• Hãng kiểm toán Calico
• Địa chỉ: Tầng 29, Tòa Đông, Lotte Center Hà Nội.
• Số 54 Liễu Giai, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, TP. Hà Nội
• VPGD: Phòng 2302, Tháp B, Toà nhà The Light, đường Tố Hữu, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội.
• Hotline: 0966.246.800
• Email: calico.vn@gmail.com
• Website: KiemToanCalico.com | www.calico.vn

5/5 – ( 4 bầu chọn )

5/5 – ( 4 bầu chọn )

Source: https://suachuatulanh.edu.vn
Category : Dịch Vụ Khác