Doanh nghiệp tại Việt Nam: Giao dịch liên kết là gì?

29/12/2022 admin

GIAO DỊCH LIÊN KẾT – NHỮNG ĐIỀU DOANH NGHIỆP CẦN BIẾT

( Last Updated On : Tháng Mười 13, 2022 )

Giao dịch liên liết

GIAO DỊCH LIÊN KẾT LÀ GÌ ?

“Giao dịch liên kết” là giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết trong quá trình sản xuất, kinh doanh, bao gồm: Mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng máy móc, thiết bị, hàng hóa, cung cấp dịch vụ; vay, cho vay, dịch vụ tài chính, đảm bảo tài chính; mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng tài sản hữu hình, tài sản vô hình và thỏa thuận sử dụng chung nguồn lực như hợp lực, hợp tác khai thác sử dụng nhân lực; chia sẻ chi phí giữa các bên liên kết.

Người nộp thuế có giao dịch liên kết phải triển khai kê khai những giao dịch liên kết ; loại trừ những yếu tố làm giảm nghĩa vụ và trách nhiệm thuế do quan hệ liên kết chi phối, tác động ảnh hưởng để xác lập nghĩa vụ và trách nhiệm thuế so với những giao dịch tương tự với những giao dịch độc lập có cùng điều kiện kèm theo .Dựa trên nguyên tắc giao dịch giữa những bên độc lập, không có quan hệ liên kết tại những Hiệp định thuế có hiệu lực thực thi hiện hành thi hành tại Nước Ta, cơ quan thuế có quyền quyết định hành động hình thức để không công nhận những giao dịch liên kết làm giảm nghĩa vụ và trách nhiệm thuế của doanh nghiệp với ngân sách nhà nước và thực thi kiểm soát và điều chỉnh giá giao dịch để xác lập đúng nghĩa vụ và trách nhiệm thuế .

CÁC BÊN CÓ QUAN HỆ LIÊN KẾT HAY “ BÊN LIÊN KẾT ” LÀ CÁC BÊN CÓ MỐI QUAN HỆ THUỘC MỘT TRONG CÁC TRƯỜNG HỢP

Khi những bên trực tiếp hay gián tiếp cùng chịu sự điều hành quản lý, trấn áp, góp vốn hoặc góp vốn đầu tư của một bên khác. Một bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc quản lý và điều hành, trấn áp, góp vốn hoặc góp vốn đầu tư vào bên kia và khi :

  1. Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia.
  2. Cả hai doanh nghiệp đều có ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu do một bên thứ ba nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp.
  3. Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất về vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia, nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 10% tổng số cổ phần của doanh nghiệp kia.
  4. Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay.
  5. Một doanh nghiệp chỉ định thành viên ban lãnh đạo điều hành hoặc nắm quyền kiểm soát của một doanh nghiệp khác với điều kiện số lượng các thành viên được doanh nghiệp thứ nhất chỉ định chiếm trên 50% tổng số thành viên ban lãnh đạo điều hành hoặc nắm quyền kiểm soát của doanh nghiệp thứ hai; hoặc một thành viên được doanh nghiệp thứ nhất chỉ định có quyền quyết định các chính sách tài chính hoặc hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thứ hai.
  6. Hai doanh nghiệp cùng có trên 50% thành viên ban lãnh đạo hoặc cùng có một thành viên ban lãnh đạo có quyền quyết định các chính sách tài chính hoặc hoạt động kinh doanh được chỉ định bởi một bên thứ ba.
  7. Hai doanh nghiệp được điều hành hoặc chịu sự kiểm soát về nhân sự, tài chính và hoạt động kinh doanh bởi các cá nhân thuộc một trong các mối quan hệ vợ, chồng, cha đẻ, cha nuôi, mẹ đẻ, mẹ nuôi, con đẻ, con nuôi, anh ruột, chị ruột, em ruột, anh rể, em rể, chị dâu, em dâu, ông nội, bà nội, cháu nội, ông ngoại, bà ngoại, cháu ngoại, cô, chú, bác, cậu, dì ruột và cháu ruột.
  8. Hai cơ sở kinh doanh có mối quan hệ trụ sở chính và cơ sở thường trú hoặc cùng là cơ sở thường trú của tổ chức, cá nhân nước ngoài.
  9. Một hoặc nhiều doanh nghiệp chịu sự kiểm soát của một cá nhân thông qua vốn góp của cá nhân này vào doanh nghiệp đó hoặc trực tiếp tham gia điều hành doanh nghiệp.
  10. Các trường hợp khác trong đó doanh nghiệp chịu sự điều hành, kiểm soát quyết định trên thực tế đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp kia.

NGHĨA VỤ CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRONG KÊ KHAI, XÁC ĐỊNH GIÁ GIAO DỊCH LIÊN KẾT

  1. Người nộp thuế có giao dịch liên kết có trách nhiệm kê khai, xác định giá giao dịch, không làm giảm nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại Việt Nam theo quy định.
  2. Người nộp thuế có trách nhiệm chứng minh việc lựa chọn phương pháp xác định giá theo quy định khi Cơ quan có thẩm quyền yêu cầu.
  3. Người nộp thuế có giao dịch liên kết có trách nhiệm kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch và nộp cùng Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
  4. Người nộp thuế có trách nhiệm lưu giữ và cung cấp Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.
  5. Hồ sơ xác định giá giao dịch được lập trước thời điểm kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm và phải lưu giữ, xuất trình theo yêu cầu cung cấp thông tin của Cơ quan thuế. Khi Cơ quan thuế thực hiện thanh tra, kiểm tra người nộp thuế, thời hạn cung cấp Hồ sơ xác định giá giao dịch không quá 15 ngày làm việc kể từ khi nhận được yêu cầu cung cấp thông tin.

CÁC TRƯỜNG HỢP NGƯỜI NỘP THUẾ ĐƯỢC MIỄN KÊ KHAI, MIỄN LẬP HỒ SƠ XÁC ĐỊNH GIÁ GIAO DỊCH LIÊN KẾT

  1. Người nộp thuế được miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết trong trường hợp chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp với người nộp thuế và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.
  2. Người nộp thuế có trách nhiệm kê khai xác định giá giao dịch nhưng được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết trong các trường hợp sau:

+ Người nộp thuế có phát sinh giao dịch nhưng tổng doanh thu phát sinh của kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị toàn bộ những giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ tính thuế dưới 30 tỷ đồng .+ Người nộp thuế đã ký kết Thỏa thuận trước về chiêu thức xác lập giá triển khai nộp Báo cáo thường niên theo lao lý pháp lý về Thỏa thuận trước về giải pháp xác lập giá. Các giao dịch không thuộc khoanh vùng phạm vi vận dụng Thỏa thuận trước về chiêu thức xác lập giá .+ Người nộp thuế triển khai kinh doanh thương mại với tính năng đơn thuần, không phát sinh lệch giá, ngân sách từ hoạt động giải trí khai thác, sử dụng gia tài vô hình dung, có lệch giá dưới 200 tỷ đồng, vận dụng tỷ suất lợi nhuận thuần trước lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp trên lệch giá, gồm có những nghành nghề dịch vụ như sau : Phân phối : Từ 5 % trở lên ; Sản xuất : Từ 10 % trở lên ; Gia công : Từ 15 % trở lên. Trường hợp người nộp thuế không vận dụng theo mức tỷ suất lợi nhuận thuần thì phải lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo pháp luật .

VIVA BUSINESS CONSULTING

VIVA BUSINESS CONSULTING là công ty tư vấn doanh nghiệp được tín nhiệm bởi hằng ngàn khách hàng danh tiếng từ năm 2006. Dịch vụ của VIVA là sự kết hợp đồng thời của: Luật pháp trong kinh doanh – Kế toán và quản lý thuế – Quản trị quan hệ lao động – Tài chính doanh nghiệp – Thủ tục hành chính trong kinh doanh. Năng lực của chúng tôi giúp khách hàng lường trước các rủi ro, tối ưu chi phí, kiến tạo lợi thế kinh doanh.

Chúng tôi liên tục nâng cấp cải tiến và tích hợp năng lượng để tạo ra giá trị ngày càng tăng cho từng người mua bằng cách cung ứng những dịch vụ theo cách may đo và độc quyền tương quan đến việc gia nhập thị trường và tuân thủ kinh doanh thương mại, giúp giữ tin tưởng doanh nghiệp theo cách tối ưu, xuyên suốt theo lao lý tại Nước Ta .

VIVA  đã phục vụ thành công nhiều ngàn khách hàng là những doanh nghiệp, doanh nhân hàng đầu đến từ các Nhật Bản, Hoa Kỳ, Châu Âu, Singapore, Hongkong, Trung Quốc… dưới các mô hình công ty có vốn đầu tư nước ngoài, Văn phòng đại diện nước ngoài, Chuyên gia nước ngoài làm việc tại Việt Nam. Chúng tôi đồng thời cung cấp dịch vụ giúp các doanh nghiệp Việt Nam, doanh nhân Việt Nam phát triển kinh doanh theo cách bền vững và tối ưu.

Footer content bài viết con

Tham vấn cùng chuyên viên

 

Xem thêm:

GIAO DỊCH LIÊN KẾT – NHỮNG ĐIỀU DOANH NGHIỆP CẦN BIẾT was last modified: by

Sửa Tủ Lạnh

Trung Tâm Bảo Hành

Alternate Text Gọi ngay