Công văn 824/TCT-ĐTNN hóa đơn, chứng từ cho vay, cho mượn vật tư, hàng hóa, nguyên vật liệu và đăng ký kê khai thuế GTGT cho chi nhánh

Trả lời văn bản số 07/06 / CV-GF ngày 09/01/2006 của Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Greenfeed Nước Ta hỏi về việc hóa đơn, chứng từ so với việc cho vay, cho mượn vật tư, sản phẩm & hàng hóa, nguyên vật liệu và ĐK kê khai thuế GTGT cho Trụ sở, Tổng cục Thuế có quan điểm như sau :1. Hóa đơn, chứng từ so với việc cho vay, cho mượn vật tư, sản phẩm & hàng hóa, nguyên vật liệu :Tổng cục Thuế đã có công văn số 72 / TCT-ĐTNN ngày 06/01/2006 gửi Cục thuế tỉnh Long AN hướng dẫn đơn cử về yếu tố này, theo đó, những trường hợp vay, mượn vật tư, nguyên vật liệu, sản phẩm & hàng hóa được coi là một thanh toán giao dịch kinh tế tài chính, những doanh nghiệp khi thực thi những thanh toán giao dịch này phải xuất hóa đơn GTGT và tính thuế GTGT. Đối với những trường hợp vật tư, nguyên vật liệu, sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu đã được miễn thuế nhập khẩu, TTĐB ( nếu có ) và thuế GTGT khâu nhập khẩu thì đơn vị chức năng nhập khẩu khi thực thi cho vay, mượn vật tư, sản phẩm & hàng hóa còn phải truy nộp những khoản thuế đã được miễn khi nhập khẩu. Khi xuất trả sản phẩm & hàng hóa, vật tư, nguyên vật liệu vay mượn cũng phải xuất hóa đơn GTGT, tính thuế GTGT .Nội dung hướng dẫn tại cuốn sách 405 trường hợp và giải đáp về thuế 2004 – 2005 xuất bản vào tháng 10/2004 chỉ có giá trị tìm hiểu thêm, không có giá trị pháp lý. Tuy nhiên, tổng cục thuế sẽ xem xét và kiểm soát và điều chỉnh, đúng với chính sách pháp luật .

2. Thuế GTGT đối với các chi nhánh của Công ty: Căn cứ theo quy định tại Điểm 2, Mục II, Phần C, Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính thì:

“ – Các cơ sở hạch toán độc lập và những cơ sở thống kê nhờ vào như Công ty, xí nghiệp sản xuất, nhà máy sản xuất, Trụ sở, shop có tư cách pháp nhân không khá đầy đủ, có con dấu và thông tin tài khoản tại ngân hàng nhà nước, trực tiếp bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, phát sinh lệch giá phải kê khai, nộp thuế GTGT theo giải pháp khấu trừ tại địa phương nơi cơ sở kinh doanh thương mại đóng trụ sở .- Trường hợp cơ sở hạch toán phụ thuộc vào ở khác địa phương nơi đóng trụ sở chính của Văn phòng Công ty, Tổng công ty, không có tư cách pháp nhân không có con dấu và thông tin tài khoản tiền gửi tại ngân hàng nhà nước, trực tiếp bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, phát sinh lệch giá thì cơ sở hạch toán nhờ vào phải kê khai, nộp thuế GTGT tại địa phương nơi phát sinh lệch giá theo tỷ suất 2 % trên lệch giá chưa có thuế GTGT so với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng người dùng vận dụng thuế suất 5 %, tỷ suất 3 % trên lệch giá chưa có thuế GTGT so với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng người tiêu dùng vận dụng thuế suất 10 %. Tổng công ty, Công ty có nghĩa vụ và trách nhiệm kê khai, quyết toán thuế GTGT theo chính sách pháp luật với cơ quan thuế nơi đóng trụ sở chính. Số thuế GTGT cơ sở hạch toán nhờ vào đã nộp tại địa phương được tính vào số thuế GTGT đã nộp khi Công ty, Tổng Công ty kê khai nộp thuế GTGT tại Văn phòng trụ sở chính ” .Căn cứ lao lý nêu trên, trường hợp Trụ sở của Công ty có trụ sở tại địa phương khác nơi đóng trụ sở chính, nếu phân phối được vừa đủ những pháp luật nêu tại gạch đầu dòng thứ nhất thì Trụ sở của Công ty triển khai kê khai và nộp thuế GTGT tại địa phương theo chiêu thức khấu trừ. Trường hợp Trụ sở của Công ty không phân phối được không thiếu những điều kiện kèm theo này thì Trụ sở của Công ty phải tạm nộp thuế GTGT theo như pháp luật tại gạch đầu dòng thứ hai .

Tổng cục Thuế vấn đáp để Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Greenteed Nước Ta biết và thực thi. Đề nghị Công ty liên hệ với Cục thuế địa phương để được hướng dẫn đơn cử. Trường hợp có phát sinh vướng mắc, đề xuất phản ánh về Tổng cục Thuế để được hướng dẫn xử lý. / .

Source: https://suachuatulanh.edu.vn
Category : Điện Tử