Cách xử lý hóa đơn điện tử sai sót theo Nghị định 123, Thông tư 78 chuẩn nhất – Chữ ký số – Hóa đơn điện tử
Bài viết này sẽ tổng hợp cách xử lý hóa đơn điện tử sai sót theo Nghị định 123, Thông tư 78 để doanh nghiệp hiểu rõ và thực hiện.
Bạn đang đọc: Cách xử lý hóa đơn điện tử sai sót theo Nghị định 123, Thông tư 78 chuẩn nhất – Chữ ký số – Hóa đơn điện tử
Căn cứ pháp luật tại Điều 19 Nghị định 123 và Điều 7 Thông tư 78 .
1.
Hóa đơnđiện tử
chưa gửi cho người mua có sai sót
B1: Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót.
B2: Lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.
B3: Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.
2. Các trường hợp hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua mới phát hiện có sai sót
Trường hợp 1: người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ
B1: Người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập.
B2: Thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123.
Trường hợp 2: chỉ có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót:
B1: Người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn.
B2: Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.
Trường hợp 3: có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau:
Cách 1: Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót:
- Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
- Đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh.
Cách 2: Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót. Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện từ đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận hợp tác về việc lập văn bản thỏa thuận hợp tác trước khi lập hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh hoặc thay thế sửa chữa cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận hợp tác ghi rõ sai sót .
Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bán đã giải quyết và xử lý theo hình thức kiểm soát và điều chỉnh hoặc thay thế sửa chữa, sau đó lại phát hiện hóa đơn liên tục có sai sót thì những lần giải quyết và xử lý tiếp theo người bán sẽ triển khai theo hình thức đã vận dụng khi giải quyết và xử lý sai sót lần đầu .Lưu ý :Đối với ngành hàng không thì hóa đơn đổi, hoàn chứng từ vận chuyển hàng không được coi là hóa đơn điều chỉnh mà không cần có thông tin “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… ngày… tháng… năm”. Doanh nghiệp vận chuyển hàng không được phép xuất hóa đơn của mình cho các trường hợp hoàn, đổi chứng từ vận chuyển do đại lý xuất.
3. Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử đã lập có sai sót
Cơ quan thuế thông tin cho người bán theo Mẫu số 01 / TB-RSĐT Phụ lục IB phát hành kèm theo Nghị định này để người bán kiểm tra sai sót .
– Theo thời hạn thông tin ghi trên Mẫu số 01 / TB-RSĐT Phụ lục IB, người bán triển khai thông tin với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 / SS-HĐĐT tại Phụ lục IA phát hành kèm theo Nghị định này về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót .
– Hết thời hạn thông tin ghi trên Mẫu số 01 / TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không thông tin với cơ quan thuế thì cơ quan thuế liên tục thông tin lần 2 cho người bán theo Mẫu số 01 / TB-RSĐT Phụ lục IB. Trường hợp quá thời hạn thông tin lần 2 ghi trên Mẫu số 01 / TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không có thông tin thì cơ quan thuế xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn điện tử .
Như vậy về nguyên tắc, khi doanh nghiệp xuất hóa đơn mà có phát sinh sai sót do người mua, người bán hoặc cơ quan Thuế phát hiện thì người bán ( bên xuất hóa đơn ) sẽ được giải quyết và xử lý sai sót bằng cách triển khai thông tin cho cơ quan Thuế về sai sót, sau đó xuất hóa đơn thay thế sửa chữa hoặc kiểm soát và điều chỉnh để giải quyết và xử lý sai sót và gửi cho người mua, gửi cơ quan Thuế. Tùy từng trường hợp đơn cử mà có những phương pháp giải quyết và xử lý như đã nêu ở trên .Bài viết mới: Không khấu trừ thuế TNCN mới nhất 2022 nếu có cam kết:
CHỮ KÝ SỐ GIÁ RẺ – MỪNG NGÀY LỄ LỚN 30/4 & 1/5/2022: Ưu đãi chữ ký số tặng kèm hóa đơn điện tử.
Hãy ủng hộ chúng tôi bằng cách LIKE, CHIA SẺ và ĐĂNG KÝ qua các kênh như:
Hành động của các bạn có ý nghĩa rất lớn, hãy giúp chúng tôi duy trì website và các kênh thông tin.
Source: https://suachuatulanh.edu.vn
Category : Điện Tử
