Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư 200 năm 2022
Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư 200 mới nhất năm 2022. Tải về mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ mới nhất, hướng dẫn lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ viết sẵn chuẩn 2022 .
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư 200 / năm trước / TT-BTC hoàn toàn có thể được kế toán làm theo 2 chiêu thức : trực tiếp và gián tiếp. Trong bài viết này, Luật Dương Gia sẽ trình làng mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp và mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp được phát hành kèm theo Thông tư 200 / năm trước / TT-BTC và quan tâm khi làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Luật sư tư vấn các quy định của pháp luật về thuế trực tuyến miễn phí: 1900.6568
1. Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Tải về báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Đơn vị báo cáo:…… Mẫu số B 03 – DN
Địa chỉ:……… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp) (*)
Năm …. Đơn vị tính : … … … ..
Xem thêm: Bị lừa chuyển tiền qua tài khoản ngân hàng có lấy lại được không?
| Chỉ tiêu | Mã số | Thuyết minh | Năm nay | Năm trước |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh | ||||
| 1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác | 01 | |||
| 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ | 02 | |||
| 3. Tiền chi trả cho người lao động | 03 | |||
| 4. Tiền lãi vay đã trả | 04 | |||
| 5. Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp | 05 | |||
| 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh | 06 | |||
| 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh | 07 | |||
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh | 20 | |||
| II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư | ||||
| 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác | 21 | |||
| 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác | 22 | |||
| 3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác | 23 | |||
| 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác | 24 | |||
| 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác | 25 | |||
| 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác | 26 | |||
| 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia | 27 | |||
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư | 30 | |||
| III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính | ||||
| 1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu | 31 | |||
| 2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành | 32 | |||
| 3. Tiền thu từ đi vay | 33 | |||
| 4. Tiền trả nợ gốc vay | 34 | |||
| 5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính | 35 | |||
| 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu | 36 | |||
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính | 40 | |||
| Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) | 50 | |||
| Tiền và tương đương tiền đầu kỳ | 60 | |||
| Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ | 61 | |||
| Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) | 70 |
Ghi chú : Các chỉ tiêu không có số liệu thì doanh nghiệp không phải trình diễn nhưng không được đánh lại “ Mã số ” chỉ tiêu Lập, ngày … tháng … năm …
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu ) – Số chứng từ hành nghề ; – Đơn vị cung ứng dịch vụ kế toán
Đối với người lập biểu là các đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề, tên và địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán. Người lập biểu là cá nhân ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề.
Đơn vị báo cáo:….. Mẫu số B 03 – DN
Xem thêm: Tiền tệ là gì? Phân tích bản chất và các chức năng của tiền tệ?
Địa chỉ : … ( Ban hành theo Thông tư số 200 / năm trước / TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính )
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp gián tiếp) (*)
Năm …. Đơn vị tính : … …
| Chỉ tiêu | Mã số | Thuyết minh | Năm nay | Năm trước |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh | ||||
| 1. Lợi nhuận trước thuế | 01 | |||
| 2. Điều chỉnh cho các khoản | ||||
| – Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT | 02 | |||
| – Các khoản dự phòng | 03 | |||
| – Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ | 04 | |||
| – Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư | 05 | |||
| – Chi phí lãi vay – Các khoản kiểm soát và điều chỉnh khác | 06 07 | |||
| 3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động | 08 | |||
| – Tăng, giảm các khoản phải thu | 09 | |||
| – Tăng, giảm hàng tồn kho | 10 | |||
| – Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) | 11 | |||
| – Tăng, giảm chi phí trả trước | 12 | |||
| – Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh | 13 | |||
| – Tiền lãi vay đã trả | 14 | |||
| – Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp | 15 | |||
| – Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh | 16 | |||
| – Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh | 17 | |||
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh | 20 | |||
| II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư | ||||
| 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác | 21 | |||
| 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác | 22 | |||
| 3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác | 23 | |||
| 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác | 24 | |||
| 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác | 25 | |||
| 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác | 26 | |||
| 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia | 27 | |||
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư | 30 | |||
| III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính | ||||
| 1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu | 31 | |||
| 2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành | 32 | |||
| 3. Tiền thu từ đi vay | 33 | |||
| 4. Tiền trả nợ gốc vay | 34 | |||
| 5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính | 35 | |||
| 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu | 36 | |||
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính | 40 | |||
| Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) | 50 | |||
| Tiền và tương đương tiền đầu kỳ | 60 | |||
| Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ | 61 | |||
| Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) | 70 |
Ghi chú : Các chỉ tiêu không có số liệu thì doanh nghiệp không phải trình diễn nhưng không được đánh lại “ Mã số chỉ tiêu ”. Lập, ngày … tháng … năm …
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Xem thêm: Công cụ thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia của ngân hàng
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu ) – Số chứng từ hành nghề ; – Đơn vị cung ứng dịch vụ kế toán
Đối với người lập biểu là các đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề, tên và địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán. Người lập biểu là cá nhân ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề.
Xem thêm: Dịch vụ công trực tuyến
2. Mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu viết sẵn):
Tải về báo cáo lưu chuyển tiền tệ
CÔNG TY CP … … .. Mẫu số B 03 – DN Số : … .., TP. Hà Nội ( Ban hành theo Thông tư số 200 / năm trước / TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính )
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Xem thêm: Quy định về hạn mức chuyển tiền cho thân nhân ở nước ngoài?
(Theo phương pháp trực tiếp) (*)
Năm năm ngoái Đơn vị tính : VNĐ
| Chỉ tiêu | Mã số | Thuyết minh | Năm nay | Năm trước |
| 2 | 3 | 4 | 5 | |
| I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh | ||||
| 1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và kinh doanh khác | 01 | 36,790,000 | 123,677,800 | |
| – Doanh thu | ||||
| – Chênh lệch khoản phải thu | ||||
| 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ | 02 | (197,469,370) | (313,705,160) | |
| – Gía vốn bán hàng | ||||
| – Trừ chênh lệch trong hàng tồn kho | ||||
| – Trừ chênh lệch khoản phải trả cho người bán | ||||
| 3. Tiền chi trả cho người lao động | 03 | (98,260,878) | (211,042,000) | |
| 4. Tiền chi trả lãi vay | 04 |
Lập, ngày … tháng … năm …
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu )
3. Nguyên tắc lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Doanh nghiệp không bắt buộc mà khuyến khích lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được hướng dẫn cho những thanh toán giao dịch thông dụng nhất, doanh nghiệp địa thế căn cứ vào thực chất từng thanh toán giao dịch để trình diễn những luồng tiền một cách tương thích nếu chưa có hướng dẫn đơn cử trong Thông tư này. Các khoản góp vốn đầu tư thời gian ngắn được coi là tương tự tiền trình diễn trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ chỉ gồm có những khoản góp vốn đầu tư thời gian ngắn có thời hạn tịch thu hoặc đáo hạn không quá 3 tháng có năng lực quy đổi thuận tiện thành một lượng tiền xác lập và không có rủi ro đáng tiếc trong quy đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản góp vốn đầu tư đó tại thời gian báo cáo. Ví dụ kỳ phiếu ngân hàng nhà nước, tín phiếu kho bạc, chứng từ tiền gửi … có thời hạn tịch thu hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua .
Xem thêm: Quy định về việc chuyển và nhận tiền từ nước ngoài về Việt Nam
Doanh nghiệp phải trình diễn những luồng tiền trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo ba loại hoạt động giải trí : Hoạt động kinh doanh thương mại, hoạt động giải trí góp vốn đầu tư và hoạt động giải trí kinh tế tài chính : – Luồng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại là luồng tiền phát sinh từ những hoạt động giải trí tạo ra lệch giá đa phần của doanh nghiệp và những hoạt động giải trí khác không phải là những hoạt động giải trí góp vốn đầu tư hay hoạt động giải trí kinh tế tài chính ; – Luồng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư là luồng tiền phát sinh từ những hoạt động giải trí shopping, thiết kế xây dựng, thanh lý, nhượng bán những TSCĐ, BĐSĐT, những gia tài dài hạn khác, cho vay, góp vốn đầu tư góp vốn vào đơn vị chức năng khác và những khoản góp vốn đầu tư khác không được phân loại là những khoản tương tự tiền ; – Luồng tiền từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính là luồng tiền phát sinh từ những hoạt động giải trí tạo ra những đổi khác về quy mô và cấu trúc của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp. Doanh nghiệp được trình diễn luồng tiền từ những hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, hoạt động giải trí góp vốn đầu tư và hoạt động giải trí kinh tế tài chính theo phương pháp tương thích nhất với đặc thù kinh doanh thương mại của doanh nghiệp. Các luồng tiền phát sinh từ những hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, hoạt động giải trí góp vốn đầu tư và hoạt động giải trí kinh tế tài chính sau đây được báo cáo trên cơ sở thuần : – Thu tiền và chi trả tiền hộ người mua như tiền thuê thu hộ, chi hộ và trả lại cho chủ sở hữu tài sản ; – Thu tiền và chi tiền so với những khoản có vòng xoay nhanh, thời hạn đáo hạn ngắn như : Mua, bán ngoại tệ ; Mua, bán những khoản góp vốn đầu tư ; Các khoản đi vay và cho vay thời gian ngắn khác có thời hạn thanh toán giao dịch không quá 3 tháng .
Xem thêm: Lưu thông tiền tệ là gì? Tìm hiểu quy luật lưu thông tiền tệ?
Các luồng tiền phát sinh từ những thanh toán giao dịch bằng ngoại tệ phải được quy đổi ra đồng xu tiền ghi sổ kế toán và lập Báo cáo kinh tế tài chính theo tỷ giá thanh toán giao dịch trong thực tiễn tại thời gian phát sinh thanh toán giao dịch. Các thanh toán giao dịch về góp vốn đầu tư và kinh tế tài chính không trực tiếp sử dụng tiền hay những khoản tương tự tiền không được trình diễn trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, ví dụ : – Việc mua gia tài bằng cách nhận những khoản nợ tương quan trực tiếp hoặc trải qua nhiệm vụ thuê kinh tế tài chính ; – Việc giao dịch chuyển tiền nợ thành vốn góp của chủ chiếm hữu. Các khoản mục tiền và tương tự tiền đầu kỳ và cuối kỳ, ảnh hưởng tác động của biến hóa tỷ giá hối đoái quy đổi tiền và những khoản tương tự tiền bằng ngoại tệ hiện có cuối kỳ phải được trình diễn thành những chỉ tiêu riêng không liên quan gì đến nhau trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ để so sánh số liệu với những khoản mục tương ứng trên Báo cáo tình hình kinh tế tài chính. Doanh nghiệp phải trình diễn giá trị và nguyên do của những khoản tiền và tương tự tiền có số dư cuối kỳ lớn do doanh nghiệp nắm giữ nhưng không được sử dụng do có sự hạn chế của pháp lý hoặc những ràng buộc khác mà doanh nghiệp phải triển khai. Trường hợp doanh nghiệp đi vay để giao dịch thanh toán thẳng cho nhà thầu, người phân phối sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ ( tiền vay được chuyển thẳng từ bên cho vay sang nhà thầu, người phân phối mà không chuyển qua thông tin tài khoản của doanh nghiệp ) thì doanh nghiệp vẫn phải trình diễn trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đơn cử : – Số tiền đi vay được trình diễn là luồng tiền vào của hoạt động giải trí kinh tế tài chính ;
Xem thêm: Bị lừa chuyển tiền qua ngân hàng phải làm thế nào?
– Số tiền trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ hoặc trả cho nhà thầu được trình bày là luồng tiền ra từ hoạt động kinh doanh hoặc hoạt động đầu tư tùy thuộc vào từng giao dịch.
Trường hợp doanh nghiệp phát sinh khoản thanh toán giao dịch bù trừ với cùng một đối tượng người tiêu dùng, việc trình diễn báo cáo lưu chuyển tiền tệ được triển khai theo nguyên tắc : – Nếu việc giao dịch thanh toán bù trừ tương quan đến những thanh toán giao dịch được phân loại trong cùng một luồng tiền thì được trình diễn trên cơ sở thuần ( ví dụ trong thanh toán giao dịch hàng đổi hàng không tương tự như … ). – Nếu việc thanh toán giao dịch bù trừ tương quan đến những thanh toán giao dịch được phân loại trong những luồng tiền khác nhau thì doanh nghiệp không được trình diễn trên cơ sở thuần mà phải trình diễn riêng rẽ giá trị của từng thanh toán giao dịch ( Ví dụ bù trừ tiền bán hàng phải thu với khoản đi vay … )
Source: https://suachuatulanh.edu.vn
Category custom BY HOANGLM with new data process: Dịch Vụ Khác
