Cách lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo PP gián tiếp – Thông tư 200 – KẾ TOÁN HÀ NỘI GROUP

Cách lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo PP gián tiếp – Thông tư 200. Ngoài việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp như đã hướng dẫn thì Doanh nghiệp cũng có thể lập theo phương pháp gián tiếp.

Sau đây Kế Toán Hà Nội sẽ hướng dẫn cho các bạn Cách lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo PP gián tiếp – Thông tư 200. Như sau:

Đơn vị báo cáo:………………….                                                                                 Mẫu số B03 – DN

Địa chỉ:………………………….                                                    (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính )

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ .

(Theo phương pháp gián tiếp) (*).

Năm….

Đơn vị tính. : … … … ..

Ghi chú : Các chỉ tiêu không có số liệu thì doanh nghiệp không phải trình diễn nhưng không được đánh lại “ Mã số chỉ tiêu ” .
Lập, ngày … tháng … năm …

                    Người lập biểu .                                 Kế toán trưởng.                                 Giám đốc.

( Ký, họ tên ). ( Ký, họ tên ). ( Ký, họ tên, đóng dấu ) .
– Số chứng từ hành nghề .
– Đơn vị phân phối dịch vụ kế toán .
Đối với người lập biểu là những đơn vị chức năng dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng từ hành nghề, tên và địa chỉ Đơn vị cung ứng dịch vụ kế toán. Người lập biểu là cá thể ghi rõ Số chứng từ hành nghề .

Các bạn tải mẫu về theo đường link dưới đây:

 » »  Mẫu báo cáo file excel:      TẢI VỀ .

 » »  Mẫu báo cáo file word:    TẢI VỀ  .

I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại .

∗ Nguyên tắc lập .

Các luồng tiền vào và những luồng tiền ra từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại được tính và xác lập trước hết bằng cách kiểm soát và điều chỉnh doanh thu trước thuế TNDN của hoạt động giải trí kinh doanh thương mại khỏi tác động ảnh hưởng của những khoản mục không phải bằng tiền, những đổi khác trong kỳ của hàng tồn dư, những khoản phải thu, phải trả từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại và những khoản mà tác động ảnh hưởng về tiền của chúng là luồng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư, gồm :
– Các khoản ngân sách không bằng tiền, như : Khấu hao TSCĐ, dự trữ …
– Các khoản lãi, lỗ không bằng tiền, như lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái, góp vốn bằng gia tài phi tiền tệ .
– Các khoản lãi, lỗ được phân loại là luồng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư, như : Lãi, lỗ về thanh lý, nhượng bán TSCĐ và góp vốn đầu tư, tiền lãi cho vay, lãi tiền gửi, cổ tức và doanh thu được chia …
– Chi tiêu lãi vay đã ghi nhận vào Báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trong kỳ .
– Luồng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại được kiểm soát và điều chỉnh liên tục với sự đổi khác vốn lưu động, ngân sách trả trước dài hạn và những khoản thu, chi khác từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, như :
+ Các biến hóa trong kỳ báo cáo của khoản mục hàng tồn dư, những khoản phải thu, những khoản phải trả từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ;
+ Các đổi khác của ngân sách trả trước .
+ Lãi tiền vay đã trả .
+ Thuế TNDN đã nộp .
+ Tiền thu khác từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại .
+ Tiền chi khác từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại .

∗ Phương pháp lập những chỉ tiêu đơn cử :

1. Lợi nhuận trước thuế – Mã số 01.

– Chỉ tiêu này được lấy từ chỉ tiêu Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( Mã số 50 ) trên Báo cáo tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trong kỳ báo cáo .
– Nếu số liệu này là số âm ( trường hợp lỗ ), thì ghi trong ngoặc đơn ( … )

2. Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT – Mã số 02.

– Trường hợp doanh nghiệp bóc tách riêng được số khấu hao còn nằm trong hàng tồn dư và số khấu hao đã được tính vào báo cáo tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trong kỳ : Chỉ tiêu “ Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT ” chỉ gồm có số khấu hao đã được tính vào báo cáo tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trong kỳ ; Chỉ tiêu “ Tăng, giảm hàng tồn dư ” không gồm có số khấu hao nằm trong giá trị hàng tồn dư cuối kỳ ( chưa được xác lập là tiêu thụ trong kỳ ) ;

– Trường hợp Doanh Nghiệp không hề bóc tách riêng được số khấu hao còn nằm trong hàng tồn dư và khấu hao số đã được tính vào báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trong kỳ .

Thì triển khai theo nguyên tắc : Chỉ tiêu “ Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT ” gồm có số khấu hao đã được tính vào báo cáo tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trong kỳ cộng với số khấu hao tương quan đến hàng tồn dư chưa tiêu thụ ; Chỉ tiêu “ Tăng, giảm hàng tồn dư ” gồm có cả số khấu hao TSCĐ nằm trong giá trị hàng tồn dư cuối kỳ ( chưa được xác lập là tiêu thụ trong kỳ ) .
– Trong mọi trường hợp, Doanh Nghiệp đều phải loại trừ khỏi Báo cáo lưu chuyển tiền tệ số khấu hao nằm trong giá trị thiết kế xây dựng cơ bản dở dang, số hao mòn đã ghi giảm nguồn kinh phí đầu tư, quỹ khen thưởng phúc lợi đã hình thành TSCĐ, giảm Quỹ tăng trưởng KH&CN đã hình thành TSCĐ phát sinh trong kỳ. Số liệu chỉ tiêu này được cộng ( + ) vào số liệu chỉ tiêu “ Lợi nhuận trước thuế ” .

3. Các khoản dự trữ – Mã số 03.

– Chỉ tiêu này phản ánh ảnh hưởng tác động của việc trích lập, hoàn nhập và sử dụng những khoản dự trữ đến những luồng tiền trong kỳ báo cáo. Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào số chênh lệch giữa số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ của những khoản dự trữ tổn thất gia tài ( dự trữ giảm giá sàn chứng khoán kinh doanh thương mại, dự trữ tổn thất góp vốn đầu tư kinh tế tài chính, dự trữ giảm giá hàng tồn dư, dự trữ nợ phải thu khó đòi ) và dự trữ phải trả trên Bảng cân đối kế toán .
– Số liệu chỉ tiêu này được cộng ( + ) vào số liệu chỉ tiêu “ Lợi nhuận trước thuế ” nếu tổng số dư cuối kỳ của những khoản dự trữ lớn hơn tổng số dư đầu kỳ hoặc được trừ vào số liệu chỉ tiêu “ Lợi nhuận trước thuế ” nếu tổng số dư cuối kỳ của những khoản dự trữ nhỏ hơn tổng số dư đầu kỳ và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

4. Lãi / lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do nhìn nhận lại những khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ – Mã số 04.

– Chỉ tiêu này phản ánh lãi ( hoặc lỗ ) chênh lệch tỷ giá hối đoái do nhìn nhận lại những khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ đã được phản ánh vào doanh thu trước thuế trong kỳ báo cáo. Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào chênh lệch số phát sinh Có và phát sinh Nợ TK 4131 so sánh sổ kế toán TK 515 ( cụ thể lãi do nhìn nhận lại những khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ ) hoặc TK 635 ( chi tiết cụ thể lỗ do nhìn nhận lại những khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ ) .
– Số liệu chỉ tiêu này được trừ ( – ) vào số liệu chỉ tiêu “ Lợi nhuận trước thuế ”, nếu có lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái, hoặc được cộng ( + ) vào chỉ tiêu “ Lợi nhuận trước thuế ”, nếu có lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái .

5. Lãi / lỗ từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư – Mã số 05.

– Chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số lãi, lỗ phát sinh trong kỳ đã được phản ánh vào doanh thu trước thuế nhưng được phân loại là luồng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư, gồm :
+ Lãi, lỗ từ việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT ;
+ Lãi, lỗ từ việc nhìn nhận lại gia tài phi tiền tệ mang đi góp vốn, góp vốn đầu tư vào đơn vị chức năng khác
+ Lãi, lỗ từ việc bán, tịch thu những khoản góp vốn đầu tư kinh tế tài chính ( không gồm có lãi, lỗ mua và bán sàn chứng khoán kinh doanh thương mại ), như : Các khoản góp vốn đầu tư vào công ty con, liên kết kinh doanh, link ; Các khoản góp vốn đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ;
+ Khoản tổn thất hoặc hoàn nhập tổn thất của những khoản góp vốn đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ;
+ Lãi cho vay, lãi tiền gửi, cổ tức và doanh thu được chia .
– Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào sổ kế toán những TK 5117, 515, 711, 632, 635, 811 và những thông tin tài khoản khác có tương quan ( chi tiết cụ thể phần lãi, lỗ được xác lập là luồng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư ) trong kỳ báo cáo .
– Số liệu chỉ tiêu này được trừ ( – ) vào số liệu chỉ tiêu “ Lợi nhuận trước thuế ” nếu hoạt động giải trí góp vốn đầu tư có lãi thuần và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) ; hoặc được cộng ( + ) vào chỉ tiêu “ Lợi nhuận trước thuế ”, nếu hoạt động giải trí góp vốn đầu tư có lỗ thuần .

6. Ngân sách chi tiêu lãi vay – Mã số 06.

– Chỉ tiêu này phản ánh ngân sách lãi vay đã ghi nhận vào Báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trong kỳ báo cáo, kể cả ngân sách phát hành trái phiếu của trái phiếu thường và trái phiếu quy đổi ; Số ngân sách lãi vay hàng kỳ tính theo lãi suất vay thực tiễn được ghi tăng cấu phần nợ của trái phiếu quy đổi. Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào sổ kế toán TK 635 ( cụ thể ngân sách lãi vay kỳ báo cáo ) sau khi so sánh với chỉ tiêu “ giá thành lãi vay ” trong Báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại .
– Số liệu chỉ tiêu này được cộng vào số liệu chỉ tiêu “ Lợi nhuận trước thuế ” .

7. Các khoản kiểm soát và điều chỉnh khác – Mã số 07.

– Chỉ tiêu này phản ánh số trích lập hoặc hoàn nhập Quỹ Bình ổn giá hoặc Quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ tiên tiến trong kỳ. Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào sổ kế toán những TK 356, 357 .
– Số liệu chỉ tiêu này được cộng vào số liệu chỉ tiêu “ Lợi nhuận trước thuế ” nếu trong kỳ trích lập thêm những Quỹ hoặc được trừ khỏi chỉ tiêu “ Lợi nhuận trước thuế ” nếu trong kỳ hoàn nhập những quỹ .

8. Lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động – Mã số 08

– Chỉ tiêu này phản ánh luồng tiền được tạo ra từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trong kỳ báo cáo sau khi đã loại trừ tác động ảnh hưởng của những khoản mục thu nhập và ngân sách không phải bằng tiền. Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào doanh thu trước thuế TNDN cộng ( + ) những khoản kiểm soát và điều chỉnh .
– Nếu số liệu chỉ tiêu này là số âm thì ghi trong ngoặc đơn ( … )

Mã số 08 = Mã số 01 + Mã số 02 + Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã số 06 + Mã số 07.

9. Tăng, giảm những khoản phải thu – Mã số 09.

– Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào tổng những chênh lệch giữa số dư cuối kỳ và số dư đầu kỳ của những thông tin tài khoản phải thu ( chi tiết cụ thể phần tương quan đến hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại ), như : TK 131, 136, 138, 133, 141, 244, 331 ( cụ thể số trả trước cho người bán ) trong kỳ báo cáo .

–  Chỉ tiêu này không bao gồm các khoản phải thu liên quan đến hoạt động đầu tư, như: Số tiền ứng trước cho nhà thầu XDCB; Phải thu về cho vay (cả gốc và lãi); Phải thu về lãi tiền gửi, cổ tức và lợi nhuận được chia; Phải thu về thanh lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT, các khoản đầu tư tài chính; Giá trị TSCĐ mang đi cầm cố, thế chấp…

– Số liệu chỉ tiêu này được cộng ( + ) vào chỉ tiêu “ Lợi nhuận kinh doanh thương mại trước những đổi khác vốn lưu động ” nếu tổng những số dư cuối kỳ nhỏ hơn tổng những số dư đầu kỳ. Số liệu chỉ tiêu này được trừ ( – ) vào số liệu chỉ tiêu “ Lợi nhuận kinh doanh thương mại trước những đổi khác vốn lưu động ” nếu tổng những số dư cuối kỳ lớn hơn tổng những số dư đầu kỳ và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

10. Tăng, giảm hàng tồn dư – Mã số 10.

– Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào tổng những chênh lệch giữa số dư cuối kỳ và số dư đầu kỳ của những thông tin tài khoản hàng tồn dư ( không gồm có số dư của thông tin tài khoản “ Dự phòng giảm giá hàng tồn dư ” trên cơ sở đã loại trừ : Giá trị hàng tồn dư dùng cho hoạt động giải trí góp vốn đầu tư XDCB hoặc hàng tồn dư dùng để trao đổi lấy TSCĐ, BĐSĐT ; Ngân sách chi tiêu sản xuất thử được tính vào nguyên giá TSCĐ hình thành từ XDCB. Trường hợp trong kỳ mua hàng tồn dư nhưng chưa xác lập được mục tiêu sử dụng ( cho hoạt động giải trí kinh doanh thương mại hay góp vốn đầu tư XDCB ) thì giá trị hàng tồn dư được tính trong chỉ tiêu này .

– Trường hợp Doanh Nghiệp bóc tách riêng được số khấu hao TSCĐ còn nằm trong hàng tồn dư và khấu hao số đã được tính vào báo cáo tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trong kỳ ( chỉ tiêu “ Khấu hao TSCĐ ” – mã số 02 chỉ gồm có :

Số khấu hao TSCĐ đã được tính vào báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trong kỳ ) thì chỉ tiêu này không gồm có số khấu hao TSCĐ nằm trong giá trị hàng tồn dư cuối kỳ ( chưa được xác lập là tiêu thụ trong kỳ ) ;
– Trường hợp Doanh Nghiệp không hề bóc tách riêng được số khấu hao TSCĐ còn nằm trong hàng tồn dư và khấu hao số đã được tính vào báo cáo tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trong kỳ ( chỉ tiêu “ Khấu hao TSCĐ ” – mã số 02 gồm có cả số khấu hao TSCĐ tương quan đến hàng tồn dư chưa tiêu thụ ) thì chỉ tiêu này gồm có cả số khấu hao TSCĐ nằm trong giá trị hàng tồn dư cuối kỳ ( chưa được xác lập là tiêu thụ trong kỳ ) .
– Số liệu chỉ tiêu này được cộng ( + ) vào chỉ tiêu “ Lợi nhuận kinh doanh thương mại trước những biến hóa vốn lưu động ” nếu tổng những số dư cuối kỳ nhỏ hơn tổng những số dư đầu kỳ. Số liệu chỉ tiêu này được trừ ( – ) vào chỉ tiêu “ Lợi nhuận kinh doanh thương mại trước những đổi khác vốn lưu động ” nếu tổng những số dư cuối kỳ lớn hơn tổng những số dư đầu kỳ và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

11. Tăng, giảm những khoản phải trả – Mã số 11.

– Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào tổng những chênh lệch giữa số dư cuối kỳ với số dư đầu kỳ của những thông tin tài khoản nợ phải trả ( cụ thể phần tương quan đến hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại ), như : TK 331, 333, 334, 335, 336, 337, 338, 344, 131 ( chi tiết cụ thể người mua trả tiền trước ) .

– Chỉ tiêu này không bao gồm số thuế TNDN phải nộp (phát sinh Có TK 3334), lãi tiền vay phải trả (phát sinh Có TK 335, chi tiết lãi vay phải trả).

–  Chỉ tiêu này không bao gồm các khoản phải trả liên quan đến hoạt động đầu tư, như: Số tiền người mua trả trước liên quan đến việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT; Các khoản phải trả liên quan đến hoạt động mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT; Các khoản phải trả mua các công cụ vốn và công cụ nợ..; và các khoản phải trả liên quan đến hoạt động tài chính, như: Phải trả gốc vay, gốc trái phiếu, nợ thuê tài chính; Cổ tức, lợi nhuận phải trả.

– Số liệu chỉ tiêu này được cộng ( + ) vào chỉ tiêu “ Lợi nhuận kinh doanh thương mại trước những đổi khác vốn lưu động ” nếu tổng những số dư cuối kỳ lớn hơn tổng số dư đầu kỳ. Số liệu chỉ tiêu này được trừ ( – ) vào số liệu chỉ tiêu “ Lợi nhuận kinh doanh thương mại trước những đổi khác vốn lưu động ” nếu tổng những số dư cuối kỳ nhỏ hơn tổng những số dư đầu kỳ và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

12. Tăng, giảm ngân sách trả trước – Mã số 12

– Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào tổng chênh lệch giữa số dư cuối kỳ và số dư đầu kỳ của TK 242 “ Chi tiêu trả trước ” trong kỳ báo cáo trên cơ sở đã loại trừ khoản ngân sách trả trước tương quan đến luồng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư, như : Tiền thuê đất đủ tiêu chuẩn ghi nhận là TSCĐ vô hình dung và khoản trả trước lãi vay được vốn hóa .
– Số liệu chỉ tiêu này được cộng ( + ) vào chỉ tiêu “ Lợi nhuận kinh doanh thương mại trước những đổi khác vốn lưu động ” nếu số dư cuối kỳ nhỏ hơn số dư đầu kỳ. Số liệu chỉ tiêu này được trừ ( – ) vào số liệu chỉ tiêu “ Lợi nhuận kinh doanh thương mại trước những đổi khác vốn lưu động ” nếu số dư cuối kỳ lớn hơn số dư đầu kỳ và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

13. Tăng, giảm sàn chứng khoán kinh doanh thương mại – Mã số 13.

– Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào tổng chênh lệch giữa số dư cuối kỳ và số dư đầu kỳ của TK 121 “ Chứng khoán kinh doanh thương mại ” trong kỳ báo cáo .
– Số liệu chỉ tiêu này được cộng ( + ) vào chỉ tiêu “ Lợi nhuận kinh doanh thương mại trước những biến hóa vốn lưu động ” nếu số dư cuối kỳ nhỏ hơn số dư đầu kỳ. Số liệu chỉ tiêu này được trừ ( – ) vào số liệu chỉ tiêu “ Lợi nhuận kinh doanh thương mại trước những đổi khác vốn lưu động ” nếu số dư cuối kỳ lớn hơn số dư đầu kỳ và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

14. Tiền lãi vay đã trả – Mã số 14.

– Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào tổng số tiền lãi vay đã trả trong kỳ báo cáo, gồm có tiền lãi vay phát sinh trong kỳ và trả ngay kỳ này, tiền lãi vay phải trả của những kỳ trước đã trả trong kỳ này, lãi tiền vay trả trước trong kỳ này .

–  Chỉ tiêu này không bao gồm.

số tiền lãi vay đã trả trong kỳ được vốn hóa vào giá trị những gia tài dở dang được phân loại là luồng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư. Trường hợp số lãi vay đã trả trong kỳ vừa được vốn hóa, vừa được tính vào ngân sách kinh tế tài chính thì kế toán địa thế căn cứ tỷ suất vốn hóa lãi vay vận dụng cho kỳ báo cáo theo pháp luật của Chuẩn mực kế toán “ giá thành đi vay ” để xác lập số lãi vay đã trả của luồng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại và luồng tiền hoạt động giải trí góp vốn đầu tư .

–  Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ.

sổ kế toán những TK 111, 112, 113 ( chi tiết cụ thể tiền chi trả lãi tiền vay ) ; sổ kế toán những thông tin tài khoản phải thu ( cụ thể tiền trả lãi vay từ tiền thu những khoản phải thu ) trong kỳ báo cáo, sau khi so sánh với sổ kế toán TK 335, 635, 242 và những Tài khoản tương quan khác .
– Số liệu chỉ tiêu này được trừ ( – ) vào số liệu chỉ tiêu “ Lợi nhuận kinh doanh thương mại trước những đổi khác vốn lưu động ” và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

15. Thuế TNDN đã nộp – Mã số 15

– Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào tổng số tiền đã nộp thuế TNDN cho Nhà nước trong kỳ báo cáo, gồm có số tiền thuế TNDN đã nộp của kỳ này, số thuế TNDN còn nợ từ những kỳ trước đã nộp trong kỳ này và số thuế TNDN nộp trước ( nếu có ) .

–  Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112, 113 (chi tiết tiền nộp thuế TNDN), sau khi đối chiếu với sổ kế toán TK 3334. Số liệu chỉ tiêu này được trừ (-) vào số liệu chỉ tiêu “Lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động” và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…).

16. Tiền thu khác từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại – Mã số 16.

– Chỉ tiêu này phản ánh những khoản tiền thu khác phát sinh từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ngoài những khoản đã nêu ở những Mã số từ 01 đến 14, như : Tiền thu từ nguồn kinh phí đầu tư sự nghiệp, dự án Bất Động Sản ( nếu có ) ; Tiền được những tổ chức triển khai, cá thể bên ngoài thưởng, tương hỗ ghi tăng những quỹ của doanh nghiệp ; Tiền nhận được ghi tăng những quỹ do cấp trên cấp hoặc cấp dưới nộp ; Lãi tiền gửi của Quỹ bình ổn giá ( nếu không được ghi nhận vào lệch giá hoạt động giải trí kinh tế tài chính mà ghi tăng Quỹ trực tiếp ) ; Tiền thu từ cổ phần hóa tại những doanh nghiệp được cổ phần hóa … trong kỳ báo cáo .

–  Chỉ tiêu này được lập căn cứ vào sổ kế toán các TK 111, 112, 113 sau khi đối chiếu với sổ kế toán các tài khoản có liên quan trong kỳ báo cáo. Số liệu chỉ tiêu này được cộng (+) vào số liệu chỉ tiêu “Lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động”.

17. Tiền chi khác cho hoạt động giải trí kinh doanh thương mại – Mã số 17.

– Chỉ tiêu này phản ánh những khoản tiền chi khác phát sinh từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ngoài những khoản đã nêu ở những Mã số từ 01 đến 14, như : Tiền chi từ Quỹ khen thưởng, phúc lợi, Quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ tiên tiến ; Tiền chi trực tiếp bằng nguồn kinh phí đầu tư sự nghiệp, dự án Bất Động Sản ; Tiền chi trực tiếp từ tiền thu cổ phần hóa nộp lên cấp trên, nộp cho chủ sở hữu ; Tiền ngân sách cổ phần hóa, tiền tương hỗ người lao động theo chủ trương …

–  Chỉ tiêu này được lập căn cứ vào sổ kế toán các TK 111, 112, 113 sau khi đối chiếu với sổ kế toán các tài khoản có liên quan trong kỳ báo cáo. Số liệu chỉ tiêu này được trừ (-) vào số liệu chỉ tiêu “Lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động”.

20 .

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại

– Mã số 20 .

– Chỉ tiêu “ Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ” phản ánh chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trong kỳ báo cáo. Số liệu chỉ tiêu này được tính bằng tổng số số liệu những chỉ tiêu có mã số từ Mã số 08 đến Mã số 16 .
– Nếu số liệu chỉ tiêu này là số âm thì sẽ được ghi dưới hình thức trong ngoặc đơn ( … ) .

Mã số 20 = Mã số 08 + Mã số 09 + Mã số 10 + Mã số 11 + Mã số 12 + Mã số 13 + Mã số 14 + Mã số 15 + Mã số 16 + Mã số 17.

» Với các chỉ tiêu còn lại được lập tương tự như theo theo phương pháp trực tiếp.

Các bạn có thể xem chi tiết tại đây: Hướng dẫn cách lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo PP trực tiếp – Thông tư 200.

Source: https://suachuatulanh.edu.vn
Category : Dịch Vụ Khác