Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

Kế toán vốn bằng tiền –  Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một Doanh nghiệp, là điều kiện cơ bản để DN hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay, phạm vi hoạt động của DN không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của Vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp. Hãy cùng Kế toán Việt Hưng tìm hiểu qua bài viết thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại một Công ty.

1.  Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 

Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty TNHH Samsung Industrial Việt Nam

Bạn đang đọc: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

• Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán của công ty, chịu trách nhiệm tổ chức điều hành công tác kế toán tài chính, đôn đốc giám sát kiểm tra, kiểm tra xử lý mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 
• Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu, lập các báo cáo quyết toán theo quy định, đồng thời cũng đảm nhiệm kế toán về tài sản cố định, kế toán giá thành.
• Kế toán thanh toán (kiêm kế toán lương): làm các công việc của kế toán vốn bằng tiền, công nợ, kế toán thuế như lập chứng từ ban đầu như Phiếu thu, Phiếu chi, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu. Kế toán theo dõi các khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền vay…Có trách nhiệm tập hợp các chứng từ có liên quan vào sổ chi tiết, sổ cái tài khoản, các bảng kê.Theo dõi, tổng hợp tình hình thanh toán với nhà cung cấp và khách hàng của công ty về số tiền và thời gian thanh toán, lập báo cáo công nợ theo từng thời kì. Đồng thời chịu trách nhiệm tính lương cho DN.
• Kế toán kho (kiêm kế toán bán hàng và xác định KQKD): Có nhiệm vụ ghi chép và phản ánh đầy đủ, kịp thời chính xác tình hình hiện có và sự biến động của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo các chỉ tiêu quy định, theo dõi nhập, xuất, tồn của vật tư, cuối tháng lập báo cáo nhập xuất tồn của vật tư. Đồng thời theo dõi thành phẩm được xuất bán đê tổng hợp doanh thu, các loại chi phí, xác định kết quả kinh doanh trong tháng.
• Thủ quỹ: Hàng ngày căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh như Phiếu thu, phiếu chi vào sổ quỹ. Cuối ngày báo cáo với kế toán trưởng, đối chiếu với kế toán thanh toán. Chịu trách nhiệm bảo quản và quản lý toàn bộ lượng tiền mặt. 

Chế độ kế toán:

– Kỳ kế toán : Niên độ kế toán của công ty từ 01 tháng 01 và kết thúc ngày 31 tháng 12 năm dương lịch .
– Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán : Nước Ta đồng
– Chế độ kế toán vận dụng : Chế độ kế toán vận dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ .
– Chế độ kế toán công ty vận dụng theo QĐ số 15/2006. QĐ-BTC. Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng liên nghành BTC .
– Hình thức ghi sổ kế toán : nhật ký chung .

Phương pháp kế toán:

– Phương pháp tính thuế giá trị ngày càng tăng theo chiêu thức khấu trừ
– Hạch toán hàng tồn dư theo chiêu thức kê khai liên tục
– Phương pháp tính khấu hao TSCĐ : Công ty tính khấu hao TSCĐ theo chiêu thức khấu hao đường thẳng .
– Phương pháp tính giá hàng xuất kho : Trị giá vốn hàng bán được Công ty xác lập theo giải pháp tính giá bình quân gia quyền thời điểm cuối kỳ ( trung bình tháng ) .

Hình thức ghi sổ kế toán:

(1) Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ đã được kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi vào sổ nhật ký chung, trước hết ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung.

(2) Căn cứ vào nhật ký chung kế toán ghi sổ ghi vào sổ cái tài khoản liên quan theo từng nghiệp vụ.

(3) Những chứng từ liên quan đến các đối tượng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời được ghi vào các sổ chi tiết có liên quan.

(4) Cuối tháng cộng sổ kế toán chi tiết để lấy số liệu lập các báo cáo tổng hợp chi tiết.

(5) Cuối tháng cộng sổ cái tài khoản, số liệu trên sổ cái đối chiếu với các bảng tổng hợp chi tiết có liên quan. Sổ cái sau khi đối chiếu khớp đúng được dùng để lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản.

(6) Cuối tháng căn cứ vào bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng báo cáo kế toán ( bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ).

2.  Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH Samsung Industrial Việt Nam

2.1  Kế toán vốn bằng tiền 

a/  Kế toán tiền mặt 

Công ty TNHH Samsung Industrial Việt Nam sử dụng đơn vị chức năng tiền tệ là Nước Ta đồng. Khi phát sịnh những nhiệm vụ tương quan đến ngoại tệ sẽ được quy đổi ra tiền Nước Ta đồng. Tỷ giá quy đổi do Ngân hàng pháp luật tại thời gian quy đổi .
Trong quy trình hoạt động giải trí, vốn bằng tiền được sử dụng để phân phối nhu yếu về thanh toán giao dịch những khoản nợ của công ty hoặc shopping những loại vật tư sản phẩm & hàng hóa Giao hàng cho nhu yếu hoạt động giải trí. Đồng thời vốn bằng tiền cũng là tác dụng của việc mua và bán và tịch thu những khoản nợ. Chính vì thế, quy mô vốn bằng tiền yên cầu công ty phải quản trị rất là ngặt nghèo do vốn bằng tiền có tính thanh toán cao, nên nó là đối tượng người tiêu dùng gian lận và sai sót. Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ những nguyên tắc, chính sách quản trị thống nhất của nhà nước, ví dụ điển hình : lượng tiền mặt tại quỹ của công ty dùng để tiêu tốn hàng ngày không vượt quá mức tồn quỹ mà công ty và Ngân hàng đã thỏa thuận hợp tác theo hợp đồng thương mại …

Tài khoản sử dụng

+ TK111 – Tiền mặt
+ TK1111 – Tiền Nước Ta
+ Một số thông tin tài khoản khác có tương quan

Chứng từ sử dụng

+ Phiếu thu Mẫu số 01 – TT
+ Phiếu chi Mẫu số 02 – TT
+ Giấy đề nghi thanh toán giao dịch
+ Biên lai thu tiền Mẫu số 06 – TT
+ Các chứng từ có tương quan

Sổ sách sử dụng

+ Sổ quỹ tiền mặt
+ Nhật ký chung
+ Sổ cái TK111
+ Bảng cân đối thông tin tài khoản

Trình tự luân chuyển chứng từ

– Hằng ngày, kế toán căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra tính hợp lệ để ghi vào sổ Nhật ký chung.. Đồng thời, sử dụng các chứng từ này để ghi vào sổ chi tiết quỹ tiền mặt
– Từ sổ Nhật ký chung, kế toán tiền hành ghi vào sổ Cái của tài khoản: TK 111- Tiền mặt, để theo dõi.
– Cuối tháng, đối chiếu số liệu trên sổ quỹ tiền mặt và sổ Cái tài khoản tiền mặt. Căn cứ vào số liệu ghi trên sổ Cái, kế toán tiến hành cộng sổ Cái để lập bảng Cân đối số phát sinh, làm căn cứ để lập Báo cáo tài chính

Sơ đồ ghi sổ kế toán Tiền mặt

b/ Kế toán tiền gửi ngân hàng

Tiền gửi ngân hàng nhà nước là số tiền công ty gửi tại ngân hàng nhà nước, kho bạc nhà nước hoặc những công ty kinh tế tài chính gồm có : Tiền Nước Ta, những loại vàng bạc, đá quý Khi có giấy báo có và báo nợ của ngân hàng nhà nước thì kế toán thực thi định khoản sau đó vào sổ kế toán tương quan .

Tài khoản sử dụng

+ TK112-Tiền gửi ngân hàng nhà nước
+ Một số thông tin tài khoản có tương quan

Chứng từ sử dụng

+ Giấy báo nợ
+ Bản sao kê của ngân hàng nhà nước kèm theo chứng từ gốc ( ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi )

Sổ sách sử dụng

+ Sổ quỹ ngân hàng nhà nước
+ Nhật ký chung
+ Sổ cái thông tin tài khoản 112
+ Bảng cân đối thông tin tài khoản

Trình tự luân chuyển chứng từ

– Hằng ngày, kế toán địa thế căn cứ vào giấy báo nợ, giấy báo có, giấy nộp tiền vào thông tin tài khoản và những chứng từ khác có tương quan đã được kiểm tra tính hợp lệ để ghi vào sổ Nhật ký chung. Đồng thời, sử dụng những chứng từ này để ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng nhà nước .
– Từ sổ Nhật ký chung, kế toán tiền hành ghi vào sổ Cái của thông tin tài khoản : TK 112 – tiền gửi ngân hàng nhà nước, để theo dõi tình hình dịch chuyển của tiền gửi trong Ngân hàng .
– Cuối tháng, so sánh số liệu trên sổ tiền gửi ngân hàng nhà nước và sổ Cái thông tin tài khoản tiền gửi ngân hàng nhà nước. Căn cứ vào số liệu ghi trên sổ Cái, kế toán thực thi cộng sổ Cái để lập bảng Cân đối số phát sinh, làm địa thế căn cứ để lập Báo cáo kinh tế tài chính .

Xem thêm: Cách dùng số điện thoại đăng ký, đăng nhập Cổng Dịch vụ công Quốc gia

2.2  Kế toán các khoản thanh toán

a/ Kế toán các khoản tạm ứng  

Tạm ứng là việc cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp ứng trước một khoản tiền hoặc sản phẩm & hàng hóa để thực thi trách nhiệm kinh doanh thương mại hoặc xử lý một số ít việc làm đã được phê duyệt .
– Người nhận tạm ứng phải là công nhân viên chức hoặc người lao động thao tác tại doanh nghiệp, so với người nhận tạm ứng tiếp tục ( thuộc bộ phận đáp ứng sản phẩm & hàng hóa, quản trị, hành chính ) phải được Giám đốc thông tư .
– Người nhận tạm ứng ( cá thể hay tập thể ) phải chịu nghĩa vụ và trách nhiệm với doanh nghiệp về số tiền đã nhận tạm ứng và chỉ được sử dụng tạm ứng theo đúng mục tiêu và nội dung việc làm đã được phê duyệt .
– Số tiền tạm ứng dùng không hết phải nộp lại quỹ, nghiêm cấn chuyển tiền tạm ứng cho người khác sử dụng .
– Kế toán phải mở sổ kế toán theo dõi cho từng đối tượng người dùng nhận tạm ứng, theo nội dung tạm ứng ghi chép không thiếu tình hình nhận, giao dịch thanh toán tạm ứng theo từng lần tạm ứng .

Chứng từ sử dụng

– Giấy đề xuất tạm ứng
– Phiếu chi tạm ứng
– Giấy giao dịch thanh toán tạm ứng

Sổ sách sử dụng

– Sổ chi tiết TK 141
– Sổ nhật ký chung
– Sổ cái TK 141

Trình tự luân chuyển chứng từ

b/ Kế toán phải thu khách hàng

Tài khoản sử dụng : TK131 – Phải thu khách hàng

Chứng từ sử dụng:

+ Hóa đơn GTGT
+ Phiếu thu
+ Giấy đề xuất thanh toán giao dịch
+ Giấy báo có

Sổ sách sử dụng:

– Sổ chi tiết 131
– Sổ nhật ký chung
– Sổ cái 131

Trình tự luân chuyển chứng từ

Trình tự ghi sổ Phải thu khách hàng

– Hằng ngày, kế toán địa thế căn cứ vào Hóa đơn giá trị ngày càng tăng ( liên 3 ), giấy báo Có, phiếu thu và những chứng từ khác có tương quan đã được kiểm tra tính hợp lệ để ghi vào sổ Nhật ký chung. Đồng thời, sử dụng những chứng từ này để ghi vào sổ chi tiết cụ thể thanh toán giao dịch với người mua .
– Từ sổ Nhật ký chung, kế toán tiền hành ghi vào sổ Cái của thông tin tài khoản : TK 131 – để theo dõi tình hình thanh toán giao dịch những khoản nợ phải thu của công ty .
– Cuối tháng, cộng sổ kế toán cụ thể để lấy số liệu lập bảng tổng hợp theo dõi cụ thể theo đối tượng người dùng người mua. Đối chiếu số liệu trên sổ cụ thể theo dõi với người mua và sổ Cái thông tin tài khoản phải thu của người mua. Căn cứ vào số liệu ghi trên sổ Cái và bảng tổng hợp cụ thể, kế toán triển khai cộng sổ Cái để lập bảng Cân đối số phát sinh, làm địa thế căn cứ để lập Báo cáo kinh tế tài chính .

c/ Kế toán phải trả người bán 

Nghiệp vụ thanh toán giao dịch với những nhà sản xuất thường xảy ra trong quan hệ mua và bán vật tư, sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ … giữa doanh nghiệp với những người bán. Nghiệp vụ giao dịch thanh toán chỉ phát sinh khi doanh nghiệp mua hàng theo phương pháp thanh toán giao dịch trả chậm tiền hàng hoặc trả trước tiền hàng so với thời gian triển khai việc giao nhận hàng

Tài khoản sử dụng: TK331- phải trả người bán

Chứng từ sử dụng:

– Hóa đơn giá trị ngày càng tăng liên 2
– Phiếu chi
– Biên lai thu tiền

Sổ sách sử dụng:

– Sổ chi tiết TK 331
– Sổ tổng hợp TK331
– Sổ cái TK 331

Trình tự hạch toán

0
0
Bình chọn

Bình chọn

Xem thêm: Dịch Vụ Chuyển Nhà Trọn Gói Giá Rẻ Thành Hưng | VeNhaMoi

Source: https://suachuatulanh.edu.vn
Category : Dịch Vụ Khác