Báo cáo tài chính doanh nghiệp và các hệ số tài chính cơ bản

Báo cáo tài chính doanh nghiệp là một trong những công cụ giúp nhà quản trị nắm được tình trạng sức khỏe của doanh nghiệp. Để đưa ra được những quyết định tài chính hợp lý, nhà quản trị cần phải có kỹ năng để đọc và hiểu báo cáo tài chính doanh nghiệp.

Ý nghĩa của báo cáo giải trình kinh tế tài chính doanh nghiệp thế nào ?

Báo cáo tài chính doanh nghiệp

Báo cáo tài chính doanh nghiệp phản ánh tổng hợp các số liệu tài chính quan trọng của doanh nghiệp trong một giai đoạn nhất định. Hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp sẽ cung cấp cho nhà quản trị thấy được một bức tranh tổng thể về nguồn lực tài chính doanh nghiệp và kết quả hoạt động của một doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.

Bạn đang đọc: Báo cáo tài chính doanh nghiệp và các hệ số tài chính cơ bản

Các báo cáo giải trình kinh tế tài chính thường được lập theo quý, 6 tháng và năm. Theo chính sách kinh tế tài chính hiện hành, báo cáo giải trình kinh tế tài chính của doanh nghiệp gồm có :

– Bảng cân đối kế toán

– Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

– Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

– Bản thuyết minh báo cáo tài chính

Các báo cáo giải trình kinh tế tài chính được nhà quản lý tài chính lập ra và trình diễn tuân thủ theo những pháp luật kế toán nhất định. Các báo cáo giải trình kinh tế tài chính doanh nghiệp có mối quan hệ ngặt nghèo với nhau tạo nên một mạng lưới hệ thống báo cáo giải trình kinh tế tài chính .
Để việc nghiên cứu và phân tích kinh tế tài chính hoàn toàn có thể đưa ra những Kết luận có giá trị yên cầu những thông tin trên những báo cáo giải trình kinh tế tài chính phải đả bảo tính kịp thời, đáng đáng tin cậy, trung thực và hài hòa và hợp lý .
Báo cáo kinh tế tài chính bảo vệ được những nhu yếu trên thường phải là báo cáo giải trình tà chính được cơ quan truy thuế kiểm toán độc lập xác nhận .
Sau khi điều tra và nghiên cứu mạng lưới hệ thống báo cáo giải trình kinh tế tài chính của doanh nghiệp, tất cả chúng ta cần quan tâm mỗi một báo cáo giải trình kinh tế tài chính đều có một vai trò nhất định. Tuy nhiên tiềm năng của kinh tế tài chính là tối đa hóa giá trị doanh nghiệp nên mối chăm sóc lớn nhất so với nhà quản trị kinh tế tài chính là hiểu và xác lập được dòng tiền thực tiễn chứ không phải là doanh thu kế toán ( vì mọi quyết định hành động kinh tế tài chính đều dựa vào dòng tiền sau thuế ) .
Chính vì thế, để hoàn toàn có thể đưa ra được quyết định hành động kinh tế tài chính hiệu suất cao, nhà quản lý tài chính cần phải kiểm soát và điều chỉnh, sắp xếp lại báo cáo giải trình kinh tế tài chính tương thích để xác lập được dòng tiền có tương quan đến việc nghiên cứu và phân tích kinh tế tài chính, nhìn nhận và ra quyết định hành động kinh tế tài chính .

Các hệ số tài chính cơ bản của doanh nghiệp

Các thông số kinh tế tài chính cơ bản trong kinh tế tài chính doanh nghiệp là gì ?

Các con số trên báo cáo tài chính nếu đứng riêng rẽ sẽ có rất ít ý nghĩa. Do đó, cần phải có sự so sánh các con số trên các báo cáo tài chính này với nhau nhằm tạo nên các hệ số tài chính. Khi đó, các hệ số này sẽ giúp chúng ta giải thích sâu hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Sau đó, những thông số kinh tế tài chính nên được so sánh với những công ty, doanh nghiệp khác hoặc so với trung bình ngành để nhìn nhận điểm mạnh yếu của doanh nghiệp. Mặt khác so sánh với những kỳ trước để nhìn nhận khuynh hướng hoạt động giải trí của doanh nghiệp qua từng thời kỳ .
Việc giám sát những thông số kinh tế tài chính hiện hành của doanh nghiệp sẽ phản ảnh bức tranh toàn cảnh về tình hình kinh tế tài chính của một doanh nghiệp. Qua đó sẽ thấy được những hạn chế còn sống sót và đó chính là cơ sở giúp điều tra và nghiên cứu và ra quyết định hành động kinh tế tài chính trong tương lai nhằm mục đích cải tổ tình hình hoạt động giải trí của công ty hướng tới tiềm năng tối đa hóa giá trị doanh nghiệp vĩnh viễn .
Tóm lại, những thông số kinh tế tài chính được sử dụng như một công cụ giúp dự báo kinh tế tài chính doanh nghiệp trong tương lai .
Các thông số kinh tế tài chính phản ánh đặc trưng kinh tế tài chính của doanh nghiệp gồm có :

Nhóm phản ánh khả năng thanh toán

Mối chăm sóc số 1 của hàng loạt những doanh nghiệp chính là sự sống sót của mình. Một doanh nghiệp chỉ hoàn toàn có thể sống sót khi phân phối được những nghĩa vụ và trách nhiệm giao dịch thanh toán khi đến hạn. Nhóm thông số này nhằm mục đích kiểm tra năng lực giao dịch thanh toán nợ thời gian ngắn của doanh nghiệp .

Hệ số khả năng thanh toán được tính bằng tổng tài sản ngắn hạn chia cho số nợ ngắn hạn của doanh nghiệp

Hệ số năng lực giao dịch thanh toán = Tài sản thời gian ngắn / Nợ thời gian ngắn

Nhóm hệ số cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản

Hệ số cơ cấu nguồn vốn

Đây là nhóm thông số kinh tế tài chính quan trọng so với nhà quản trị doanh nghiệp, những chủ nợ và nhà đầu tư .
Với nhà quản trị doanh nghiệp, trải qua thông số nợ hoàn toàn có thể thấy được sự độc lập kinh tế tài chính, mức độ sử dụng đòn kích bẩy kinh tế tài chính và rủi ro đáng tiếc kinh tế tài chính hoàn toàn có thể gặp phải để từ đó có sự kiểm soát và điều chỉnh về chủ trương kinh tế tài chính hài hòa và hợp lý .
Với chủ nợ, qua việc xem xét thông số nợ của doanh nghiệp hoàn toàn có thể thấy được sự bảo đảm an toàn của khoản cho vay để đưa ra những quyết định hành động cho vay và tịch thu nợ .

Với nhà đầu tư, có thể đánh giá mức độ rủi ro tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở đó để cân nhắc việc đầu tư.

Nhóm này nói lên tính cân đối trong cơ cấu tổ chức góp vốn đầu tư vào tài sản và mức độ độc lập hay tự chủ về kinh tế tài chính của doanh nghiệp .
Hệ số cơ cấu tổ chức nguồn vốn được biểu lộ đa phần qua thông số nợ. Hệ số nợ biểu lộ việc sử dụng nợ của doanh nghiệp trong việc tổ chức triển khai nguồn vốn và điều đó cũng cho thấy mức độ sử dụng đòn kích bẩy kinh tế tài chính của doanh nghiệp .
Hệ số nợ = Tổng số nợ / Tổng nguồn vốn
Hệ số vốn chủ sở hữu = Vốn chủ sở hữu / Tổng nguồn vốn = 1 – Hệ số nợ

Hệ số cơ cấu tài sản

Đây là thông số phản ánh mức độ góp vốn đầu tư vào những loại tài sản của doanh nghiệp gồm có : tài sản thời gian ngắn và tài sản dài hạn
Tỷ lệ góp vốn đầu tư vào tài sản thời gian ngắn = Tài sản thời gian ngắn / Tổng tài sản

Tỷ lệ đầu tư vào tài sản dài hạn = Tài sản dài hạn/Tổng tài sản

Xem thêm: Nôi điện tự động cho bé chính hãng, giá rẻ, chất lượng. Mua ngay

Nhóm hệ số hiệu suất hoạt động

Đây chính là nhóm chỉ tiêu giám sát tần suất, mức độ khai thác tài sản của doanh nghiệp hay còn gọi là thông số thống kê giám sát sức sản xuất của vốn .
Trong nhóm thông số này tất cả chúng ta cùng làm rõ khái niệm về những thành phần trong nhóm thông số hiệu suất hoạt động giải trí gồm có :
– Số vòng xoay hàng tồn dư : Chỉ tiêu quan trọng phản ánh một đồng vốn tồn dư quay được bao nhiêu vòng trong một kỳ và được xác lập với công thức :
– Số vòng xoay nợ phải thu : Chỉ tiêu phản ánh trong một kỳ, nợ phải thu luân chuyển được bao nhiêu vòng. Phản ánh vận tốc tịch thu nợ công của doanh nghiệp ra làm sao .
– Kỳ thi tiền trung bình : Phản ảnh trung bình độ dài thời hạn thu tiền bán hàng của doanh nghiệp kể từ lúc xuất giao hàng cho đến khi thu được tiền bán hàng .

Lưu ý: Khi tính chỉ tiêu này cần phải sử dụng doanh thu thuần có thuế gián thu.

– Số vòng xoay vốn lưu động : Chỉ tiêu phản ánh chỉ số vòng xoay vốn lưu động trong một thời kỳ nhất định, thường là một năm .
Số vốn lưu động trung bình được xác lập theo giải pháp bình quân số học, số vốn lưu động ở đầu và cuối những quý trong năm. Vòng quay vốn lưu động càng lớn biểu lộ hiệu suất sử dụng vốn lưu động càng cao .
– Kỳ luân chuyển vốn lưu động : Chỉ tiêu phản ánh để triển khai một vòng xoay lưu động cần bao nhiêu ngày. Kỳ luân chuyển càng ngắn thì vốn lưu động luân chuyển càng nhanh và ngược lại .
– Hiệu suất sử dụng vốn cố định và thắt chặt và vốn dài hạn khác : Chỉ tiêu được cho phép nhìn nhận mức độ khai thác sử dụng vốn cố định và thắt chặt của doanh nghiệp trong kỳ .
– Vòng quay tài sản ( vòng xoay hàng loạt vốn ) : Chỉ tiêu phản ánh tổng quát hiệu suất sử dụng tài sản hay hàng loạt số vốn hiện có của doanh nghiệp .
Hệ số này chịu tác động ảnh hưởng đặc thù của ngành kinh doanh thương mại, kế hoạch kinh doanh thương mại và trình độ quản trị sử dụng tài sản của doanh nghiệp .

Nhóm hệ số hiệu quả hoạt động

Một số công thức tính tỷ suất lợi nhuận
Đây là nhóm những thông số thước đo nhìn nhận năng lực sinh lời của doanh nghiệp. Nó là hiệu quả của hàng loạt giải pháp và quyết định hành động quản trị của doanh nghiệp. Nhóm thông số hiệu suất cao hoạt động giải trí gồm có :
– Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên lệch giá ( ROS ) : Phản ánh mối quan hệ giữa doanh thu thuế và lệch giá thuần trong kỳ của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này cũng phản ánh năng lực quản trị, tiết kiệm chi phí ngân sách của một doanh nghiệp .
– Tỷ suất sinh lời kinh tế của tài sản ( BEP ) : Còn được gọi là tỷ suất lợi nhuận trước lãi vay và thuế trên vốn kinh doanh thương mại. Chỉ tiêu này phản ánh năng lực sinh lời của tài sản hay vốn kinh doanh thương mại không tính đến ảnh hưởng tác động của nguồn gốc vốn kinh doanh thương mại và thuế thu nhập doanh nghiệp .
– Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên vốn kinh doanh thương mại : Thể hiện mỗi đồng vốn kinh doanh thương mại trong kỳ có năng lực sinh lời ra bao nhiêu đồng doanh thu sau khi đã giàn trải lãi tiền vay .
– Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh thương mại ( tỷ suất sinh lời ròng của tài sản ) : Phản ánh mỗi đồng vốn sử dụng trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu sau thuế .
– Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ( ROE ) : Hệ số giám sát mức doanh thu sau thuế thu được trên mỗi đồng vốn của chủ sở hữu trong kỳ .
– Thu nhập một cổ phần thưởng ( EPS ) : Chỉ tiêu phản ánh mỗi CP thường trong năm thu được bao nhiêu doanh thu sau thuế .

Tìm hiểu về bài viết về: Tỷ suất lợi nhuận là gì? Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu ROS

Nhóm hệ số phân phối lợi nhuận

Nhóm chỉ tiêu đo lường và thống kê mức độ phân phối doanh thu so với thu nhập mà công ty tạo ra cho cổ đông gồm có :
– Cổ tức một CP thường ( DPS ) : Phản ánh mỗi CP thường nhận được bao nhiêu đồng cổ tức trong năm .
– Hệ số chi trả cổ tức : Chỉ tiêu phản ánh công ty đã dành ra bao nhiêu Phần Trăm thu nhập để trả cổ tức cho cổ đông .
– Tỷ suất cổ tức : Chỉ tiêu phản ánh nếu nhà đầu tư bỏ ra 1 đồng góp vốn đầu tư và CP của công ty trên thị trường thì hoàn toàn có thể thu được bao nhiêu đồng cổ tức .

Nhóm hệ số giá trị thị trường

Hệ số giá trị thị trường
Đây là nhóm thông số phản ánh giá trị thị trường của doanh nghiệp. Bao gồm :

– Hệ số giá trên thu nhập: Đây là một chỉ tiêu quan trọng thường được các nhà đầu tư sử dụng để xem xét lựa chọn đầu tư vào cổ phiếu của các công ty.

Xem thêm: 30+ Mẫu tranh hoa quả treo phòng ăn nhà bếp Đẹp Bắt Mắt

– Hệ số giá thị trường trên giá trị sổ sách ( thông số M / B ) : Phản ánh mối quan hệ giữa giá trị trường và giá trị sổ sách một CP của công ty. Nó cho thấy sự tách rời giữa giá thị trường và giá trị sổ sách. Hệ số này nhỏ hơn 1 là tín hiệu xấu về triển vọng tăng trưởng của công ty và ngược lại .

Để có thể đánh giá tổng quát, xác đáng tình hình tài chính doanh nghiệp, cần xem xét tổng thể các hệ số tài chính, nhìn nhận mối liên hệ giữa các hệ số tài chính.

Bài viết trên đây tổng hợp những kiến thức và kỹ năng cơ bản về báo cáo giải trình kinh tế tài chính doanh nghiệp và những thông số kinh tế tài chính cơ bản. Để hoàn toàn có thể quản trị kinh tế tài chính doanh nghiệp tốt, nhà quản trị cần phải hiểu và biết cách sử dụng báo cáo giải trình kinh tế tài chính doanh nghiệp, biết cách thống kê giám sát những thông số kinh tế tài chính Giao hàng cho việc nghiên cứu và phân tích, nhìn nhận và dự báo nhu yếu kinh tế tài chính trong tương lai của doanh nghiệp .

Source: https://suachuatulanh.edu.vn
Category : Gia Dụng